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2025年税务师考试《税法（二）》模拟题（三）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.精制白酒

B.烟丝

C.领带

D.高档手表

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业当月销项税额为（）万元。

A.10.2

B.10.6

C.13

D.13.2

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

4.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.适用留抵退税政策的纳税人，必须同时符合先进制造业、现代服务业等特定条件

B.留抵退税是指对企业已缴纳的增值税进行部分退还

C.留抵退税政策仅适用于小型微利企业

D.留抵退税额按月计算，按季退税

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给退休职工的养老金

B.支付给离休人员的医疗费用

C.支付给职工的节日慰问金

D.支付给职工的住房补贴

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应计入企业收入总额的是（）。

A.出售固定资产净收益

B.接受捐赠的货物

C.转让股权取得的所得

D.资产评估增值

7.某居民企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.30

B.40

C.50

D.60

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.100%加计扣除

B.50%加计扣除

C.75%加计扣除

D.150%加计扣除

9.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.特别纳税调整是指对转让定价、关联交易等进行的税务调整

B.特别纳税调整适用于所有企业

C.特别纳税调整的目的是为了减少企业税负

D.特别纳税调整由企业自行执行，无需税务机关审核

10.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.五级超额累进税率

B.七级超额累进税率

C.比例税率

D.超额累进税率与比例税率相结合

11.个人将房产出售给非关联方的个人，其取得的不含税销售收入，按照（）征收个人所得税。

A.“工资、薪金所得”

B.“个体工商户的生产经营所得”

C.“财产转让所得”

D.“经营所得”

12.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，当月缴纳“三险一金”3000元。其1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。（假设适用税率为20%，速算扣除数为1410）

A.3190

B.3390

C.3590

D.3790

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除

B.大病医疗专项附加扣除需要每年申报一次

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

D.赡养老人专项附加扣除的对象必须是父母

14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目中，作为费用扣除的是（）。

A.购买用于生产经营的设备支出

B.支付给关联方的利息支出

C.支付给员工的工资薪金支出

D.购买用于对外投资的货物支出

15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税（已停征）

16.根据资源税