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2025会计税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.会计凭证的保管期限一般为（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

3.增值税一般纳税人税率为13%的是（）

A.销售货物

B.交通运输服务

C.邮政服务

D.基础电信服务

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.会计账簿的登记依据是（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.汇总凭证

D.科目汇总表

6.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

7.下列属于会计基本假设的是（）

A.权责发生制

B.持续经营

C.历史成本

D.实质重于形式

8.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损

10.会计报表中最主要的报表是（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：1.B2.C3.A4.C5.B6.D7.B8.A9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.会计核算的基本前提包括（）

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

3.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

5.会计职业道德的主要内容包括（）

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

6.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.下列属于会计核算方法的有（）

A.设置账户

B.复式记账

C.填制和审核凭证

D.登记账簿

8.增值税一般纳税人准予抵扣的进项税额包括（）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额

D.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额

9.企业所得税的优惠政策包括（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

10.会计报表附注的内容包括（）

A.企业的基本情况

B.财务报表的编制基础

C.遵循企业会计准则的声明

D.重要会计政策和会计估计

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.会计主体一定是法律主体。（）

3.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.会计凭证是登记账簿的依据。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

8.会计职业道德是会计人员在会计职业活动中应当遵循的职业行为准则和规范。（）

9.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的价外费用应并入销售额计算缴纳增值税。（）

10.会计报表是企业财务状况和经营成果的书面文件。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

答：会计基本职能包括核算与监督。核算是对经济活动进行记账、算账、报账；监督是对经济活动合法性、合理性审查。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据当天；先开具发票的为开具发票当天。进口货物为报关进口当天等，不