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2025会计税收知识试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.会计主体假设界定了？

A.会计核算的时间范围

B.会计核算的空间范围

C.会计核算的内容

D.会计核算的方法

5.资产负债表中，“应收账款”项目应根据？

A.应收账款总账余额填列

B.应收账款和预收账款所属明细账借方余额之和填列

C.应收账款和预付账款所属明细账借方余额之和填列

D.应收账款明细账借方余额填列

6.下列不属于会计凭证的是？

A.发票

B.收据

C.购销合同

D.记账凭证

7.税收的无偿性是指？

A.纳税人不直接获得相应回报

B.国家无需付出任何代价

C.征税过程不公开

D.税款不用于公共服务

8.会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.货币计量

D.收付实现制

9.一般纳税人购进货物支付的增值税，应计入？

A.成本

B.进项税额

C.销项税额

D.营业外支出

10.利润表中的“营业收入”项目包括？

A.主营业务收入和其他业务收入

B.主营业务收入和营业外收入

C.其他业务收入和营业外收入

D.投资收益和营业外收入

答案：1.C2.B3.C4.B5.B6.C7.A8.D9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计要素的有？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.利润

2.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

3.会计账簿按用途可分为？

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.订本式账簿

4.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

5.企业财务报表包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

6.会计核算方法包括？

A.设置账户

B.复式记账

C.填制和审核凭证

D.成本计算

7.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.财务会计报告的使用者包括？

A.投资者

B.债权人

C.政府及其有关部门

D.社会公众

9.下列属于企业所得税免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

10.会计职业道德的内容包括？

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计凭证是登记账簿的依据。（）

2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

3.会计核算只能采用货币作为计量单位。（）

4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.资产一定会给企业带来经济利益。（）

6.利润是企业在一定会计期间的经营成果。（）

7.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

8.会计人员可以根据需要自行设置会计科目。（）

9.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

10.财务会计报告就是会计报表。（）

答案：1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

会计基本职能包括核算和监督。核算是对经济活动进行确认、计量、记录和报告；监督是对经济活动的合法性、合理性进行审查。

2.简述增值税的纳税范围。

销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等属于增值税纳税范围。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述会计凭证的作用。

记录经济业务，明确经济责任；是登记账簿的依据；监督经济活动，控制经济运行。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业的税务管理？

可强化纳税意识，准确进行税务核算，及时申报缴纳税款，合理利用税收政策节税，还要加强与税务机关沟通，