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2025国考四平市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目

四平市税务局在推进税务稽查数字化转型过程中，收集到部分基层税务人员的意见建议。请根据给定材料，归纳整理出税务稽查数字化转型面临的主要问题及挑战，并简要分析其对稽查工作的影响。（要求：全面、准确，不超过300字）

答案

税务稽查数字化转型面临的主要问题包括：

（1）技术平台兼容性不足，部分老旧系统难以对接新平台，数据整合效率低；

（2）基层人员数字素养参差不齐，培训体系不完善，操作熟练度不高；

（3）数据安全风险突出，隐私保护机制不健全，存在信息泄露隐患；

（4）跨部门协作机制不畅，税务、公安、财政等部门数据共享滞后。这些问题导致稽查效率下降、执法精准度不足，并可能引发廉政风险。

解析

材料中反映的问题需结合税务稽查工作实际，从技术、人员、安全、协作四个维度归纳，并点明影响。

2.题目

四平市某税务稽查局在开展“便民办税”专项活动中，整理了纳税人反映的常见涉税问题。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题类型，并提出针对性建议。（要求：分类清晰，建议可行，不超过400字）

答案

纳税人反映的主要问题包括：

（1）发票管理混乱，虚开发票、代开发票现象频发；

（2）个税汇算清缴流程复杂，政策宣传不到位；

（3）小微纳税人税收优惠享受难，申报系统操作繁琐。

建议：

（1）加强发票监管，建立智能识别系统；

（2）优化个税汇算清缴指引，开展专题培训；

（3）简化小微纳税人优惠申报流程，推出“一键享受”功能。

解析

需分类梳理问题，建议需结合税务工作实际，突出可操作性。

3.题目

四平市税务稽查局在2024年稽查工作中发现部分企业存在“假出口”骗税行为。请根据给定材料，归纳此类行为的典型特征，并分析其危害。（要求：特征具体，危害深刻，不超过350字）

答案

“假出口”骗税行为的典型特征包括：

（1）虚构出口单据，伪造海关数据；

（2）通过关联企业循环开票，骗取退税；

（3）利用税收洼地政策，跨区域转移利润。

危害：

（1）扰乱国家税收秩序，造成财政损失；

（2）冲击公平竞争环境，损害合法企业利益；

（3）增加稽查成本，降低执法效率。

解析

特征需结合材料中的案例细节，危害需从经济、法律、行政层面分析。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目

四平市税务局提出“稽查执法规范化”建设目标，要求通过制度创新提升执法公信力。请结合给定材料，分析推进此项工作的重要意义，并提出具体措施。（要求：分析深入，措施得当，不超过500字）

答案

重要意义：

（1）规范执法行为，减少自由裁量权滥用；

（2）提升纳税人遵从度，优化税收营商环境；

（3）增强税务稽查权威性，维护税收公平。

措施：

（1）完善执法指引，细化裁量基准；

（2）推行“双随机、一公开”机制，强化公众监督；

（3）加强执法培训，提升人员专业素养。

解析

意义需从制度、经济、社会维度展开，措施需结合税务工作实际。

2.题目

四平市税务稽查局在处理虚开发票案件中，发现部分企业存在“团伙化”作案倾向。请结合给定材料，分析此类行为的成因，并提出综合治理建议。（要求：成因分析透彻，建议系统性，不超过550字）

答案

成因：

（1）监管漏洞，跨区域作案难追溯；

（2）利益驱动，企业铤而走险追求高额利润；

（3）法律意识淡薄，部分企业负责人对税法认知不足。

建议：

（1）加强部门联动，建立信息共享机制；

（2）加大处罚力度，实施“穿透式”监管；

（3）开展税法宣传，提升企业合规意识。

解析

成因需结合经济、法律、监管层面分析，建议需突出综合治理思路。

三、提出对策类（共1题，25分）

题目

四平市某企业反映，税务稽查过程中存在“重罚款、轻整改”现象，导致企业合规成本高企。请结合给定材料，分析问题原因，并提出改进措施。（要求：问题分析深入，措施针对性强，不超过600字）

答案

问题原因：

（1）稽查程序偏重处罚，忽视企业整改需求；

（2）整改标准不统一，缺乏量化考核；

（3）税务指导服务不足，企业难以落实合规要求。

改进措施：

（1）建立“处罚+整改”闭环管理机制，明确整改时限与标准；

（2）引入第三方评估，客观评价企业整改效果；

（3）加强合规辅导，提供政策咨询与操作培训。

解析

需结合企业实际，从程序、标准、服务三个层面提出对策。

四、应用文写作类（共1题，25分）

题目

四平市税务局需向市政府提交《关于加强税务稽查人才队伍建设的建议报告》。请根据给定材料，撰写报告要点。（要求：结构完整，内容具体，不超过500字）

答案

一、现状与问题

人才结构老化，年轻干部占比低；专业能力不足，缺乏大数据分析技能；培训体系不完善，实战化训练缺失。

二、建议