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2025国考常州市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目（10分）：

某市税务局近期接到群众举报，反映辖区内部分企业存在虚开发票、偷税漏税等行为。经过初步调查，发现这些问题主要集中在制造业、小规模商贸企业以及部分个体工商户。请根据给定材料，归纳概括导致这些企业出现税务问题的主要原因，并分条阐述。

答案：

（1）内部管理不规范：部分企业缺乏健全的财务制度，对发票管理、账务处理等环节疏于监管，导致虚开发票、偷税漏税行为的发生。

（2）税收政策理解不足：企业对增值税、所得税等税收政策学习不够深入，尤其在税收优惠政策适用方面存在偏差，导致应享未享或滥用政策。

（3）外部监管存在漏洞：税务稽查力度不足，对部分企业监管松懈，导致违法成本较低，进一步助长偷税漏税行为。

（4）市场竞争压力增大：部分企业为抢占市场份额，采取不正当竞争手段，如虚开发票套取资金，以维持低利润率。

（5）中介机构服务不规范：部分税务代理机构为追求利益，帮助企业做假账、虚开发票，进一步加剧税务风险。

解析：

本题主要考察考生的归纳概括能力。作答时需紧扣材料，从企业内部管理、政策理解、监管力度、市场竞争、中介服务等多个角度分析原因，并分条作答，逻辑清晰。

2.题目（10分）：

常州市税务局在开展“税收营商环境优化年”活动中，收集到纳税人关于税务服务的意见建议。请根据给定材料，归纳概括纳税人反映的主要问题，并分类整理。

答案：

（1）办税流程繁琐：部分纳税人反映税务申报、发票申领等流程复杂，需多次跑腿，影响工作效率。

（2）政策宣传不到位：部分纳税人对税收优惠政策、减税降费政策了解不足，导致应享未享。

（3）税务稽查透明度低：部分纳税人反映稽查过程不够公开透明，对稽查依据、程序等不清晰。

（4）税务服务响应慢：部分纳税人反映咨询渠道不畅通，税务部门响应时间较长，影响问题解决。

（5）数字化建设滞后：部分纳税人希望税务系统进一步优化，提升电子化办税比例，减少纸质材料提交。

解析：

本题考察分类归纳能力。作答时需根据材料内容，从流程、政策、稽查、服务、数字化等角度进行分类，并突出纳税人反映的核心问题。

3.题目（10分）：

常州市某区税务稽查部门在2024年开展专项稽查时，发现部分企业存在骗取出口退税的问题。请根据给定材料，归纳概括这些企业骗取出口退税的主要手段，并简要分析。

答案：

（1）虚构出口业务：部分企业伪造出口合同、报关单等材料，虚构出口业务骗取退税。

（2）低报出口货物价格：通过虚假交易，降低出口货物价格，以获取更高退税金额。

（3）利用虚假发票：使用虚开的增值税发票或海关代征增值税专用缴款书，骗取出口退税。

（4）关联企业间虚假交易：通过虚构关联交易，制造虚假出口业绩，骗取退税。

（5）利用政策漏洞：部分企业利用出口退税政策中的漏洞，如税收抵扣链条不完整，进行骗税。

解析：

本题考察对具体问题的归纳分析能力。作答时需紧扣材料，从虚构业务、价格操纵、发票造假、虚假交易、政策漏洞等角度分析骗税手段，并简要说明其性质。

二、综合分析类（共2题，每题15分）

1.题目（15分）：

常州市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，面临数据采集、技术应用、隐私保护等多重挑战。请结合给定材料，分析这些挑战产生的原因，并提出对策建议。

答案：

挑战原因：

（1）数据采集不全面：部分企业数字化程度低，税务数据采集不完整，影响数据分析准确性。

（2）技术应用水平不足：部分税务系统功能单一，未能充分运用大数据、人工智能等技术提升稽查效率。

（3）隐私保护机制不完善：数据共享过程中，纳税人隐私保护措施不足，导致数据泄露风险。

（4）人才队伍建设滞后：税务人员对新技术的掌握不够，缺乏复合型人才支撑智慧税务建设。

（5）政策衔接不畅：部分政策与智慧税务建设存在脱节，影响系统整合与优化。

对策建议：

（1）加强数据采集：推广电子发票、电子账本，完善数据采集标准，提升数据完整性。

（2）提升技术应用：引入大数据分析、区块链等技术，优化税务系统功能，提高稽查智能化水平。

（3）完善隐私保护：建立健全数据安全管理制度，明确数据使用权限，确保纳税人隐私安全。

（4）加强人才培训：开展税务人员技能培训，培养既懂税务又懂技术的复合型人才。

（5）优化政策衔接：修订完善相关政策，确保智慧税务建设与税收政策协调一致。

解析：

本题考察综合分析能力。作答时需先分析挑战原因，再提出针对性对策，逻辑清晰，建议具体可行。

2.题目（15分）：

常州市某企业因虚开发票被税务稽查，但该企业辩称是“被卷入虚开发票链条”。请结合给定材料，分析企业该说法的合理性，并提出防范类似问题的建议。

答案：

合理性分析：

（1）被动卷入风险：部