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2025会计税率考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人销售货物适用的税率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.小规模纳税人征收率一般为？

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

3.增值税基本税率是？

A.11%

B.13%

C.17%

D.19%

4.企业所得税税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税综合所得适用税率是？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%

D.25%

6.消费税中白酒的税率是？

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率加定额税率

D.累进税率

7.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.10%

8.城市维护建设税的税率不包括？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

10.印花税中借款合同的税率是？

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之零点五

答案：1.D2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.C9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税税率的有？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.企业所得税优惠税率有？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

3.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.下列属于从量计征消费税的有？

A.啤酒

B.黄酒

C.成品油

D.白酒

5.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.印花税的税目包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.城市维护建设税的计税依据包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

8.契税的征税对象有？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.房产税的纳税人包括？

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

10.以下属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损。（）

3.消费税只针对特定消费品征收。（）

4.个人所得税工资薪金所得每月减除费用标准是5000元。（）

5.印花税应税凭证都需要贴花。（）

6.城市维护建设税是一种附加税。（）

7.契税由买方缴纳。（）

8.房产税的计税依据只有房产余值。（）

9.税收优惠政策都能直接减少应纳税额。（）

10.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.个人所得税专项附加扣除中住房租金的扣除标准是怎样的？

答：根据不同城市，分别按1500元、1100元、800元每月扣除。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收优惠对企业发展的影响？

答：税收优惠可降低企业成本，增加利润，促进企业扩大生产、创新等。但也可能造成市场不公平竞争，需合理设置优惠范围和力度，引导企业健康发展。

2.增值税税率调整对企业财务有何影响？

答：税率降低可减少企业税负，增加现金流，但可能影响定价策略和利润空间