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2025会计税务知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.会计凭证的保管期限一般为（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.企业所得税的税率通常是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.会计核算的基本前提不包括（）

A.会计主体

B.持续经营

C.会计对象

D.货币计量

6.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的时间是（）

A.取得发票当月

B.认证通过当月

C.申报抵扣当月

D.以上都对

7.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.会计账簿按用途分类不包括（）

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.活页账簿

9.企业所得税应纳税所得额的计算公式是（）

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.B2.C3.A4.C5.C6.D7.D8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计要素的有（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.利润

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.会计计量属性主要包括（）

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

5.下列属于税务行政处罚的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.会计凭证按其填制程序和用途不同可分为（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.汇总凭证

D.累计凭证

7.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.监督经济活动

8.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.下列属于会计职业道德规范的有（）

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

10.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）

5.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

6.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）

7.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

答：会计基本职能包括核算和监督。核算是对经济活动进行确认、计量、记录和报告；监督是对经济活动的合法性、合理性进行审查。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

3.简述企业所得税的纳税地点。

答：居民企业以企业登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以