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2025年税务师考试涉税服务实务真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）

1.税务师事务所提供涉税服务时，其收费报价显著低于市场平均水平，且明知服务对象存在偷税意图，仍为其提供编制虚假申报资料的服务。该税务师事务所的行为可能触犯了（）。

A.税务代理的法律规定

B.税务师职业道德守则关于独立性原则的规定

C.税务师职业道德守则关于专业胜任能力和尽职尽责原则的规定

D.税务师职业道德守则关于保密原则的规定

2.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年10月提供应税服务，取得含税收入117万元。该个体工商户10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.11.7

C.5.13

D.11

3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某学校提供技术咨询服务

B.某公司转让其拥有的商标权

C.某企业将自产的原材料用于对外投资

D.某个人将自有的房产无偿赠与其子女

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，该固定资产必须是（）。

A.企业使用过的机器设备

B.个人使用过的汽车

C.未抵扣过进项税额的固定资产

D.经县级以上税务机关批准的免税货物

5.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定应视同销售计算缴纳增值税。在确定视同销售价格时，如果该产品没有最近销售价格，应按（）确定。

A.组成计税价格

B.成本

C.成本加上利润

D.主管税务机关核定的价格

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税收入800万元，收取包装费20万元；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额78万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。（假定化妆品适用13%税率）

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.成品油

D.烟丝

8.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售外购的化妆品（已抵扣过进项税额）取得含税收入100万元，该批化妆品的买价为60万元。该企业12月份因销售该批化妆品应转出进项税额为（）万元。（假定化妆品适用13%税率，不考虑消费税）

9.下列关于增值税留抵退税的表述，不正确的是（）。

A.小微企业的留抵税额可以一次性全额退还

B.专项附加退税额与留抵退税额合并计算，不超过当期留抵税额

C.留抵退税额按月计算，按月退税

D.留抵退税是针对企业先进制造业等特定行业实施的税收优惠措施

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.购进用于研发活动的仪器、设备费用

C.向关联方的借款利息支出（超过债资比例部分）

D.支付给客户的广告费

11.某居民企业2024年度实现营业收入1000万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费300万元，发生管理费用200万元（其中含业务招待费50万元）。该企业2024年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.300

B.150

C.300

D.0

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，其扣除额不得超过该企业安置残疾人员所支付工资的（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%

13.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧

B.企业购置的作为固定资产管理的环保专用设备，不得享受加速折旧优惠

C.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更

D.弃置固定资产的支出，应计入相关资产的成本

14.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.支付给外部研究机构的咨询费

B.企业内部研发部门人员的职工福利费

C.研发活动使用的仪器设备的折旧费