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2025国考新疆税务局申论高频考点及答案
一、归纳概括类（共3题，每题15分）
1.题目（15分）
新疆某地区税务局在推进“便民办税春风行动”中，收集到部分企业和纳税人的意见建议。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及税务局已采取的改进措施，每类不少于3点。（要求：全面、准确，条理清晰）
材料：
（1）“现在办税流程虽然简化了，但网上系统偶尔卡顿，提交资料后长时间无反馈，影响工作效率。”一位个体工商户反映。
（2）“税务部门推广电子税务局时，对老年纳税人指导不足，他们操作不熟练，还是习惯去办税大厅排队。”一位年过六旬的纳税人说。
（3）“税务稽查过于频繁，有些企业觉得压力很大，希望稽查能更精准，避免‘一刀切’。”某企业财务负责人提出。
（4）“税务优惠政策宣传不到位，一些小微企业享受不到减税降费政策，希望税务部门多开展政策宣讲。”一位创业者建议。
（5）“办税大厅窗口较少，高峰期排队时间长，建议增加自助办税设备或弹性窗口。”一位经常办理业务的纳税人建议。
（6）“税务部门与银行合作推广电子缴税，但部分银行系统不兼容，导致缴税失败。”一位企业主投诉。
答案：
纳税人反映的主要问题：
（1）线上办税系统稳定性不足，存在卡顿、响应慢等问题，影响办税效率。
（2）对老年纳税人等特殊群体的数字化服务支持不足，操作指导不到位。
（3）税务稽查频次较高，企业负担较重，希望稽查更精准化、差异化。
（4）减税降费等优惠政策宣传覆盖面窄，部分纳税人及企业未能及时了解和享受。
（5）办税大厅窗口资源不足，高峰期排队时间长，自助办税设备缺乏。
（6）税务系统与银行等第三方平台兼容性差，导致电子缴税失败。
税务局已采取的改进措施：
（1）优化电子税务局系统性能，加强技术维护，减少卡顿现象。
（2）在办税大厅设立“老年人绿色通道”，提供人工指导服务。
（3）调整稽查方式，推行“以风险为导向”的精准稽查，减少对正常经营企业的干扰。
（4）开展“政策直达快享”系列活动，通过线上线下结合的方式宣传减税降费政策。
（5）增加办税大厅自助设备，试点弹性窗口机制缓解高峰期压力。
（6）协调银行优化系统兼容性，解决电子缴税失败问题。
解析：
本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼关键信息并分类整理。问题与措施需一一对应，确保全面准确。纳税人反映的问题集中在系统技术、服务保障、政策宣传、资源分配等方面；税务局的改进措施则围绕技术优化、服务倾斜、稽查精准化、政策普及等方面展开。
2.题目（15分）
新疆某税务稽查部门在开展“税收护航”专项行动中，发现部分企业存在虚开发票、骗取留抵退税等问题。请根据以下材料，概括这些企业违法行为的常见类型及成因。（要求：条理清晰，语言精练）
材料：
（1）“部分小微企业通过虚构交易虚开发票，以骗取增值税留抵退税。”稽查人员张某在检查中发现。
（2）“一些企业利用关联交易，将利润转移至低税率地区，规避企业所得税。”财务人员李某反映。
（3）“个别企业将职工工资以‘劳务费’名义虚列成本，减少应纳税额。”审计报告指出。
（4）“税务部门加强留抵退税审核后，仍有企业通过伪造进项凭证骗取退税。”相关文件显示。
（5）“部分企业管理混乱，财务人员缺乏专业知识，容易触碰税收红线。”税务专家分析指出。
（6）“一些不法企业通过贿赂税务人员，获取虚假稽查结论，逃避处罚。”举报线索显示。
答案：
常见违法行为类型：
（1）虚开发票，包括虚构交易、虚增金额等，用于骗取留抵退税或抵扣进项税。
（2）利用关联交易转移利润，规避企业所得税或增值税负担。
（3）虚列成本，如将职工工资以“劳务费”等名义入账，减少应纳税额。
（4）伪造进项凭证，骗取增值税留抵退税。
成因分析：
（1）企业逐利动机，为降低税负或快速回笼资金，铤而走险。
（2）税务监管存在漏洞，如留抵退税审核不够严格。
（3）部分企业管理混乱，财务人员专业能力不足。
（4）部分企业法律意识淡薄，对税收法规缺乏了解。
（5）少数税务人员存在廉洁风险，被不法企业贿赂。
解析：
本题考查归纳概括及分析能力。违法行为需从材料中提炼共性特征，如虚开发票、关联交易等；成因则从企业主观动机、监管漏洞、人员素质等多角度分析。注意区分类型与成因，避免混淆。
3.题目（15分）
新疆税务局在推进“智慧税务”建设时，收集到部分税务干部和纳税人的反馈意见。请根据以下材料，概括税务干部反映的主要困难及纳税人希望提升的服务方向。（要求：分点作答，逻辑清晰）
材料：
（1）“大数据分析工具使用门槛高，部分税务干部不会操作，影响风险识别效率。”一位稽查干部反映。
（2）“系统更新频繁，培训跟不上，导致工作衔接不畅。”一位青年干部投诉。
（3）“跨部门数据共享不畅，获取纳税人信息耗时
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