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第二部分审计
第01讲审计计划（一）
考情分析
审计知识是试卷一考查的重点和，所占分数通常在15-20分。考查的主要知识点不仅涵盖了考试
大纲中所要求的内容，还有一些超出大纲范围的知识。审计知识的考查尽管涉及的面较广，但重点仍然突
出，如每年都要考查风险的评估和应对的内容。
近年所涉及知识点主要有：经营风险分析；识别财务报表层次重大错报风险及总体应对措施；识别
认定层次重大错报风险及进一步审计程序（主要是实质性程序）；期初余额审计程序；存款函证；
存货监盘；销售截止测试；财务报表审计；识别舞弊及应对、审计计划等。
[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]
专题一审计计划
一、初步业务活动的目的和内容
1.初步业务活动的目的——目的是确定是否接受业务委托
2.初步业务活动的内容
初步业务活动包括：针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守相关职
业道德要求的情况；就审计业务约定条款达成一致意见。
[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]
二、总体审计策略和具体审计计划
1.总体审计策略
总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必
需的审计资源的性质、时间安排和范围。
[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]
2.具体审计计划
（1）总体审计策略和具体审计计划之间的关系
总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用
审计资源以实现审计目标。
（2）具体审计计划包括的内容
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序，其中，会
计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步
审计程序的性质、时间安排和范围）两个层次。
[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]
3.审计过程中对计划的更改
计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计
业务的始终。
4.指导、监督与复核
Part2Audit
Lecture01Auditn(1)
考情分析
Auditingknowledgeisthefocusandcoreofthetestpaper,andthescoreisusually15-20points.Themainknowledgepointstested
notonlycoverthecontentrequiredintheexamsyllabus,butalsosomeknowledgebeyondthescopeofthesyllabus.Althoughthe
examinationofauditingknowledgecoversawiderangeofareas,thefocusisstillprominent,suchasriskassessmentandresponse
contentthatmustbeexaminedeveryyear.
Theknow
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