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出纳工作操作规程培训考试试题

单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员在进行现金盘点时，发现现金短缺，首先应做的是：

A.立即报告上级主管

B.自行垫付短缺金额

C.查找原因并记录

D.通知财务部门调整账目

2.现金日记账的登记依据主要是：

A.银行存款对账单

B.现金收款凭证和付款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证汇总表

3.企业收到一张转账支票，应如何处理？

A.直接存入银行无需审核

B.背书转让给其他企业

C.提交银行并填写进账单

D.自行在银行账户上记录收款

4.下列哪项不属于出纳的基本职责？

A.办理现金收付和银行结算业务

B.保管库存现金和各种有价证券

C.编制财务报表

D.登记现金和银行存款日记账

5.出纳人员在进行银行存款余额调节时，发现未达账项，应如何处理？

A.立即调整银行存款日记账

B.编制银行存款余额调节表

C.通知银行进行调整

D.不作处理，等待自然平衡

6.企业支付职工工资时，通常采用的支付方式是：

A.现金支付

B.转账支票

C.银行本票

D.网上银行转账

7.出纳人员保管的现金应存放在：

A.个人保险箱

B.企业财务室保险柜

C.随意放置的抽屉

D.银行保险箱

8.支票上未填写收款人名称，该支票属于：

A.现金支票

B.转账支票（可背书转让）

C.空白支票

D.普通支票

9.出纳人员在进行现金盘点时，应由谁监盘？

A.会计主管

B.出纳人员自己

C.仓库管理员

D.任意一名员工

10.企业从银行提取现金，应填制的单据是：

A.现金支票

B.转账支票

C.电汇凭证

D.信汇凭证

多项选择题（每题4分，共40分）

1.出纳人员应具备的职业素质包括：

A.诚实守信

B.专业技能熟练

C.良好的沟通能力

D.高度的责任心

2.现金管理的基本制度包括：

A.钱账分管制度

B.现金清查制度

C.现金保管制度

D.现金使用审批制度

3.下列关于支票管理的说法正确的有：

A.支票应妥善保管，不得随意丢失

B.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写

C.支票上的金额和收款人名称可以授权补记

D.空白支票应加盖财务专用章和法人名章

4.出纳人员处理银行存款业务时，应注意的事项包括：

A.核对银行对账单，编制银行存款余额调节表

B.妥善保管银行预留印鉴

C.不得签发空头支票

D.随意更改银行存款账户信息

5.现金日记账的登记要求包括：

A.逐日逐笔登记

B.账面余额与实际库存现金相符

C.不得漏记或多记

D.可用铅笔或圆珠笔登记

6.企业使用网上银行进行支付时，应注意的安全措施包括：

A.设置复杂且不易被猜测的密码

B.定期更换网银密码

C.使用公共电脑进行网银操作

D.安装防病毒软件和防火墙

7.出纳人员交接工作时，应办理的手续包括：

A.核对账目，确保账实相符

B.编制移交清册

C.由监交人监交

D.交接完毕后，各方在移交清册上签字盖章

8.下列关于库存现金限额的说法正确的有：

A.库存现金限额由开户银行核定

B.企业可以根据需要随意调整库存现金限额

C.超过库存现金限额的部分，应于当日送存银行

D.库存现金不足限额时，可以从银行提取现金补足

9.出纳人员在进行银行对账时，发现的未达账项可能包括：

A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未入账

D.银行已付，企业未付

10.现金保管的安全措施包括：

A.存放地点应安全隐蔽

B.库存现金不得超过银行核定的限额

C.每日下班前进行现金盘点

D.随意将现金存放在办公桌抽屉

判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（）

2.企业收到的现金收入，可以坐支。（）

3.出纳人员在进行现金盘点时，发现长款可以私自占有。（）

4.支票丢失后，应立即向开户银行挂失止付。（）

5.现金日记账和银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的原始凭证逐日逐笔

登记。（）

6.企业可以将单位的现金以个人名义存入储蓄账户。（）

7.出纳人员可以根据领导要求，随意更改银行存款账户的预留印鉴。（）

8.现金清查中发现的长款或短款，均应记入“待处理财产损溢”账户。（）

9.企业从银行提取现金时，应如实写明用途，不得套取现金。（）

10.出纳人员交接工作时，只需交接现金和银行存款日记账，无需核对账目。（

）

填空题（每题2分，共20分）

1.出纳人员在进行现金盘点时，应由______和______共同监盘。

2.企业收到的转账支票，应提交______并填写____