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2025年税务师之税法一综合检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题有唯一正确答案，请从每题给出的选项中选报正确答案）

1.根据税收法律体系的构成，税收法律制度的基本规范是（）。

A.税收行政法规

B.税收地方性法规

C.税收部门规章

D.税收法律

2.税法的制定权和解释权属于（）。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.全国人民代表大会及其常务委员会

3.下列关于税收执法原则的表述中，错误的是（）。

A.依法征税原则

B.税收效率原则

C.税收公平原则

D.依法减免原则

4.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用预收货款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出当天

B.签订合同当天

C.收到预收款当天

D.采购方提货当天

5.增值税一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额（）。

A.不得从销项税额中抵扣

B.可以从销项税额中全额抵扣

C.可以从销项税额中部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于对外捐赠

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（通常情况下）

8.下列关于增值税出口退税的表述中，正确的是（）。

A.所有出口货物均可以享受全额退税率

B.出口货物离岸价中包含的国内段运输费用不得退还增值税

C.小规模纳税人出口货物适用零税率

D.出口货物适用征税率与退税率一致

9.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.货物采购环节

B.货物生产环节

C.货物进口环节

D.货物销售环节

10.下列应税消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.酱油

11.外商投资企业生产的不属于消费税应税消费品，其购进用于生产免税消费税产品的原材料，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以抵扣

C.部分抵扣

D.需经省级税务机关批准后抵扣

12.企业所得税的纳税人分为（）。

A.国有企业和集体企业

B.城乡居民企业和非居民企业

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人

D.法人企业和个人独资企业

13.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.利息收入

D.租金收入

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，除特殊规定外，扣除原则是（）。

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.收付实现制原则

D.配比原则

15.企业安置残疾人员所支付的工资，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照（）扣除。

A.实际发生额的100%加计扣除

B.实际发生额的50%加计扣除

C.实际发生额的200%加计扣除

D.实际发生额的1.5倍扣除

16.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，错误的是（）。

A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除

B.无形资产按照直线法摊销的金额，准予在税前扣除

C.企业使用或处置已足额提取折旧的固定资产而取得的收益，应计入应纳税所得额

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除

17.个人所得税的居民个人是指在中国境内（）的个人。

A.工作满一年的

B.居住满一年的

C.有住所且一个纳税年度内居住累计满183天的

D.有中国境内户籍的

18.下列所得项目中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.独生子女补贴

19.个体工商户的生产