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大型国有企业司库管理体系运行机制和建设路径

近年来，疫情的冲击给全球经济市场带来了重创，多数企业面临着破产重组、转型升级的挑战。同时，也加剧了市场竞争，对企业的创新调整提出了更高的要求。国有企业作为市场经济的重要组成部分，对我国经济发展起着关键作用。资金是企业经济活动的根基与血液，根植于企业并流淌于生产经营各个环节，构建司库管理体系，规范高效运作资金，对提升国有企业的市场竞争力、推进现代企业制度建立、构建世界一流企业发挥着重要作用。

一、司库管理体系的建设背景

受金融市场革新、经济金融不确定性增加以及公司管理升级进化等因素影响，西方国家早在20世纪50年代提出了司库管理体系建设，主旨是为了实现企业司库通过建立全球资金池，进行垂直化统一管理，借助银行高效的直连系统来提高资金使用效率、降低资金使用成本和使用风险。中国司库管理起步于20世纪90年代，为解决集团资金管理水平参差不齐，多头开户，企业资金使用分散、效率低下、风险较大等问题，中国政府、企业与银行共同发力，不断革新财务管理方式，提高资金集中度，逐步优化司库职能结构。我国司库管理经历了萌芽、探索、快速发展三个阶段，资金管理经历了由资金归集到集团财务公司、再到财务公司司库化发展的过程，集团公司依托财务公司实现了资金集中适度，安全高效、规范安全运转。随着经济全球化不断加剧，大型国有企业跨国业务不断丰富，国内外资金池对接日益紧密，使得司库管理理念在我国国有企业中不断得到应用与创新。加之国内云计算、大数据等科技技术赋能，不断推进国有集团企业资金管理进入更加高级的司库管理阶段。

近年来，国企改革如火如荼，党中央对国有企业资金管理提出了更高的要求。2021年3月，国资委印发《关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知》（国资发监督〔2021〕19号），要求中央企业要加强资金内控体系建设、强化资金内控关键环节监督、加快推进资金内控体系建设。对国有企业资金管理提出了安全规范的要求。2022年1月，国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称《意见》），对中央企业等大型、特大型国有集团企业财务管理，以及建设高水平司库体系提出了新要求。即“将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口”，从而“不断增强企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力，夯实培育世界一流企业的管理基础”。

因此，结合企业经营实际，以司库管理作为指导思想，运用数字化手段不断提高企业财务管理水平，不断探究、积极构建行之有效的司库管理体系，是推进国有企业高质量发展的重要基石。

二、司库管理体系运行机制

（一）司库管理的概念与定位

司库体系是集团企业依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。由于企业所处经营阶段不同，受行业性质、商业模式、企业问题及发展战略等因素影响，司库管理的定位也不尽相同，但其最终目的是在遵循企业管理要求的基础上实现企业战略目标落地。因此，根据企业不同成长阶段的战略目标，明确司库职能，进而将司库管理定位划分为结算型司库、管理型司库、价值型司库以及战略型司库四类。

1.结算型司库职能。结算型司库主要包括银行账户管理、资金结算管理、短期融资管理、短期投资管理等。企业关注资金结算和交易处理，资金主要用于支持基础交易稳步运行。

2.管理型司库职能。管理型司库的职能包括银行账户架构优化、境内现金归集、动态现金流预测、动态融资与债务管理、外汇与利率风险管理等。企业通过管理型司库提升财务管控能力，强化现金流动态预测能力。

3.价值型司库职能。价值型司库进一步拓展管理范围与职能，充分发挥应收应付管理及供应链融资职能，深度业财融合使司库管理能够融合并贯穿企业的整个生产经营过程，进一步为企业降低管理成本、防范全球资金风险、提升金融资源价值。

4.战略型司库职能。战略型司库是企业司库体系成熟度最高的阶段，重点关注业务上战略投融资、金融机构关系管理等内容。通过对司库自身运作过程中的业财数据进行动态分析，管理金融机构关系，并从战略高度主动降低融资成本、控制资金风险、提升投资收益，进而支持战略决策落地执行。

（二）司库管理体系建设架构

司库系统建设，应从系统设计、软件开发、硬件配置、数据结构等方面进行统一科学规划，全面覆盖司库管理全职能业务领域、司库管理全业务流程，以及集团全级次单位，并加快与业务系统、财务系统、管理系统的兼容互通、数据共享、信息穿透，实现全集团“一张网、一个库、一个池”。“一张网”指搭建互联互通、安全规范的一体化网络，保障司库系统在全集团范围内稳定、安全、高效运行；“一个库