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2025国考延边州税务管理岗位行测高频考点及答案

一、常识判断（共5题，每题0.5分，合计2.5分）

1.题目：延边州税务部门在处理跨境税收征管时，应重点参考以下哪项国际税收协定？

A.《联合国国际货物销售合同公约》

B.《经合组织关于税收协定范本的建议》

C.《国际税收惯例指南》

D.《世界贸易组织协定》

答案：B

解析：延边州税务部门在处理跨境税收征管时，主要参考的是《经合组织关于税收协定范本的建议》（OECD范本），这是国际税收协定的核心范本之一，用于规范跨国所得的税收分配。

2.题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除补征税款外，还可以处以的罚款标准是？

A.每日按应纳税款万分之五加收滞纳金

B.按未缴税款5%以上10%以下罚款

C.没收其全部生产工具

D.责令其停产停业

答案：B

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除补征税款外，可以按未缴税款5%以上10%以下罚款。

3.题目：延边州某企业因享受小微企业税收减免政策，其年应纳税所得额应低于多少？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

答案：D

解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第16号），年应纳税所得额不超过500万元的小微企业，可享受增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税“六税两费”减免政策。

4.题目：延边州税务部门在稽查某涉税案件时，发现纳税人伪造发票，根据《中华人民共和国发票管理办法》，该行为可能面临的法律责任不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令停产停业

D.刑事处罚

答案：C

解析：《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条规定，伪造、变造发票的，由税务机关没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以并处1万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。并未规定责令停产停业。

5.题目：延边州某边境地区企业从事跨境贸易，其增值税退（免）税政策主要依据的是以下哪项规定？

A.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》

B.《海关总署关于边境地区贸易有关税收政策的公告》

C.《国家税务总局关于边境地区企业增值税退（免）税有关问题的公告》

D.《商务部关于边境地区贸易有关问题的规定》

答案：C

解析：延边州边境地区企业从事跨境贸易的增值税退（免）税政策，主要依据的是《国家税务总局关于边境地区企业增值税退（免）税有关问题的公告》（2016年第45号）等规定。

二、言语理解与表达（共10题，每题0.5分，合计5分）

1.题目：下列句子中，没有语病的一项是？

A.由于税务政策的调整，许多小微企业享受到了税收优惠的待遇。

B.延边州税务部门通过多种方式，提高了纳税人的税法遵从度。

C.某企业因偷税漏税被税务机关处罚，其行为严重违反了税法规定。

D.税收征管改革的深入推进，进一步优化了税收营商环境。

答案：D

解析：A项“享受到了税收优惠的待遇”重复，可改为“享受到了税收优惠”。B项“提高了纳税人的税法遵从度”搭配不当，应改为“提升了纳税人的税法遵从水平”。C项“其行为严重违反了税法规定”表述不够准确，应改为“其行为已构成偷税漏税”。D项表述正确，无语病。

2.题目：填入下列横线处最恰当的一项是？

税收是国家财政收入的主要来源，_________，对经济社会发展具有重要意义。

A.不仅调节收入分配，而且促进经济增长

B.不仅保障民生需求，而且推动产业升级

C.不仅优化资源配置，而且维护经济秩序

D.不仅增强政府财力，而且改善民生福祉

答案：D

解析：税收作为国家财政收入的主要来源，其核心作用在于增强政府财力，进而改善民生福祉，同时也能间接促进经济增长、调节收入分配等。D项最符合税收的综合性功能。

3.题目：下列词语中，与“稽查”意思最接近的一项是？

A.核查

B.调查

C.检查

D.审计

答案：A

解析：“稽查”特指税务机关对纳税人纳税情况进行检查和监督，侧重于税收征管领域。A项“核查”与之最接近，均强调对事实或数据的验证。B项“调查”范围较广；C项“检查”不够专业；D项“审计”多指财务审计。

4.题目：下列句子中，标点符号使用正确的一项是？

A.延边州某企业因偷税漏税，被税务机关处以罚款，并责令限期整改。

B.税收征管改革，不仅优化了营商环境，而且提高了征管效率。

C.某纳税人未按期申报纳税，税务机关依法追缴了税款，并加收了滞纳金。

D.边境地区的小微企业，可以享受增