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2025税务会计实务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

5.下列属于税务会计特点的是？

A.统一性

B.独立性

C.灵活性

D.单一性

6.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.所得税

8.企业所得税应纳税所得额计算时，不允许扣除的项目是？

A.成本

B.费用

C.税收滞纳金

D.损失

9.下列哪种行为不征收增值税？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

10.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：1.B2.D3.C4.D5.B6.B7.C8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税务会计职能的有？

A.反映职能

B.监督职能

C.筹划职能

D.决策职能

2.增值税的视同销售行为包括？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.企业所得税的税收优惠包括？

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

4.消费税的税目包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.下列属于税务会计核算对象的有？

A.计税依据

B.税款的计算与核算

C.税款的缴纳、退补与减免

D.税收滞纳金

6.增值税专用发票的基本联次包括？

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

9.下列属于消费税纳税义务人的有？

A.生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.零售金银首饰的单位和个人

10.税务会计的基本前提包括？

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币时间价值

D.纳税会计期间

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要按照税法规定进行核算。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税的计税价格都是不含增值税的。（）

5.税务会计不需要遵循财务会计的一般原则。（）

6.增值税一般纳税人购进农产品，一律按照9%的扣除率计算进项税额。（）

7.城市维护建设税是一种附加税，随增值税、消费税的缴纳而缴纳。（）

8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

9.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。（）

10.税务会计的工作重点是核算和监督税款的形成、计算和缴纳。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售行为的几种情况。

答：将货物交付代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.税务会计与财务会计有哪些区别？