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今税务师考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人发生应税行为后，由于某种原因导致不能履行纳税义务的，应如何处理？

A.免税

B.减税

C.延期纳税

D.补税

答案：C

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：D

3.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税的税率分为几级？

A.3

B.4

C.5

D.6

答案：D

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

6.企业发生的下列支出，哪项不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

8.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，如何处理？

A.不得抵扣进项税额

B.可以抵扣进项税额

C.减半抵扣进项税额

D.按照简易计税方法计税

答案：A

9.企业所得税的税前扣除项目不包括？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

答案：D

10.个人所得税的应纳税所得额如何计算？

A.收入总额减除基本减除费用后的余额

B.收入总额减除专项扣除后的余额

C.收入总额减除专项扣除和基本减除费用后的余额

D.收入总额减除专项扣除、基本减除费用和其他扣除后的余额

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.外商纳税人

答案：A,B

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

4.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供服务

D.转让无形资产

E.转让不动产

答案：A,B,C,D,E

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.转让自用5年以上的固定资产，免征企业所得税

D.企业安置残疾人员就业，按照实际安置人数，在应纳税所得额中扣减

答案：A,B,C,D

6.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

F.财产租赁所得

G.财产转让所得

H.利息、股息、红利所得

I.偶然所得

答案：A,B,C,D,E,F,G,H,I

7.增值税的进项税额抵扣规定包括哪些？

A.购进货物用于生产经营的，其进项税额可以抵扣

B.购进服务、无形资产或者不动产用于生产经营的，其进项税额可以抵扣

C.购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣

D.购进免税项目的货物或者服务的，其进项税额不得抵扣

答案：A,B,C,D

8.企业所得税的征收管理包括哪些？

A.企业所得税的预缴

B.企业所得税的汇算清缴

C.企业所得税的纳税申报

D.企业所得税的税务检查

答案：A,B,C,D

9.个人所得税的征收管理包括哪些？

A.个人所得税的预扣预缴

B.个人所得税的汇算清缴

C.个人所得税的纳税申报

D.个人所得税的税务检查

答案：A,B,C,D

10.增值税的税收优惠政策包括哪些？

A.小规模纳税人免征增值税

B.一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣

C.一般纳税人销售货物适用13%的税率

D.一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产适用9%的税率

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能享受增值税免税政策。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。

答案：错误

3.个人所得税的专项附加扣除是永久