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2025国考锦州市税务稽查岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题15分，合计45分）
1.题目
锦州市某区税务局在2023年开展税务稽查工作时发现，部分中小企业因对税收政策理解不透彻，存在增值税小规模纳税人应享免征政策未申报、企业所得税应纳税所得额申报不准确等问题。请根据给定材料，概括导致中小企业税收政策落实不到位的三个主要原因。
答案
（1）政策宣传不到位。部分中小企业对税收优惠政策知晓度低，基层税务部门宣传覆盖面不足，未能有效利用线上平台、线下培训等方式普及政策内容。
（2）业务能力不足。中小企业财务人员专业性欠缺，对增值税小规模纳税人免税条件、企业所得税汇算清缴流程等政策细节理解模糊，导致申报错误。
（3）稽查力度不足。部分税务稽查工作流于形式，对中小企业的税收风险提示不够，未能通过案例曝光、风险预警等方式强化政策执行效果。
解析
本题考查对材料信息的归纳能力。答案需从“原因”角度提炼核心要点，避免主观臆断。政策宣传、业务能力、稽查力度是税收政策落实中的常见问题，材料中均有对应案例支撑。
2.题目
锦州市税务局在2023年稽查中发现，部分企业通过虚构业务、虚开发票等手段骗取留抵退税，扰乱税收秩序。请根据给定材料，归纳此类骗税行为的主要手法。
答案
（1）虚构交易主体。以虚假公司或个人名义签订合同，伪造采购、销售记录，制造虚假业务流。
（2）虚开发票与合同。通过第三方代开增值税专用发票，或伪造购销合同、出库单等辅助材料，骗取留抵退税资格。
（3）关联方交易分拆。利用关联企业间无实质交易的分录，将大额业务拆分为多笔小额交易，降低应纳税额。
解析
答案需聚焦“手法”这一核心，结合税务稽查中的常见骗税手段展开。虚构主体、虚开票据、关联交易是典型的骗税行为，材料中均有案例佐证。
3.题目
锦州市税务局2023年开展“便民办税”专项行动，收集到部分纳税人反映的税务服务问题。请根据给定材料，归纳纳税人反映的三个主要问题。
答案
（1）线上服务流程复杂。部分纳税人反映电子税务局操作界面不友好，模块过多，导致申报效率低。
（2）政策咨询响应慢。基层税务所咨询窗口排队时间长，线上客服响应不及时，政策解释不够精准。
（3）稽查检查随意性大。部分企业反映稽查程序缺乏透明度，检查标准不统一，影响营商环境。
解析
答案需紧扣“纳税人反映的问题”，从服务流程、咨询效率、稽查透明度三个维度提炼，避免主观评价。材料中均有相关案例支撑。
二、综合分析题（共2题，每题20分，合计40分）
1.题目
锦州市某税务稽查人员反映，部分企业在享受研发费用加计扣除政策时，因会计核算不健全导致优惠额度无法充分享受。请结合给定材料，分析这一现象背后的深层次原因。
答案
（1）会计核算体系不完善。部分中小企业未建立专门的研发费用归集制度，成本费用科目混用，导致数据分摊困难。
（2）政策理解存在偏差。企业财务人员对研发费用范围界定模糊，如将部分常规费用错误归集为研发支出。
（3）税务指导力度不足。基层税务部门对会计核算与税收优惠的衔接指导不够，未能提供针对性培训。
解析
答案需从“深层次原因”角度展开，结合企业内部管理、政策认知、外部支持三个层面分析。材料中均有案例佐证。
2.题目
锦州市税务局在稽查中发现，部分高新技术企业因研发投入占比不足被取消资格。请结合给定材料，分析这一现象对地方经济的影响。
答案
（1）短期影响。企业税收优惠减少，研发投入下降，影响创新项目进度，可能引发裁员或业务收缩。
（2）长期影响。高新技术企业数量减少，削弱地方科技竞争力，影响产业链升级和税收增长潜力。
（3）政策导向作用。倒逼企业加强合规管理，但需警惕一刀切问题，避免误伤优质企业。
解析
答案需从经济、科技、政策三个维度分析影响，避免单一化表述。材料中均有案例支撑。
三、提出对策题（共1题，25分）
1.题目
锦州市税务局在稽查中发现，部分个体工商户因对个人所得税申报政策不熟悉，存在偷税漏税现象。请结合给定材料，提出优化税务稽查与服务工作的三条具体建议。
答案
（1）加强政策精准推送。利用大数据分析个体工商户经营特征，通过短信、微信群等渠道定向推送税收政策，并配套案例解读。
（2）推行“首违不罚”清单。对首次违规且情节轻微的个体工商户，采取提醒、辅导等方式代替罚款，降低征纳矛盾。
（3）开展专项稽查与培训联动。针对高发问题（如核定征收改为查账征收）开展专项稽查，同步举办“政策夜校”，提升财务人员专业性。
解析
答案需从“精准服务”“柔性执法”“能力提升”三个维度提出对策，避免空泛表述。材料中均有案例支撑。
四、应用文写作题（共1题，30分）
1.题目
锦州市税务局拟面向中小企业开展“税收优惠政策春风行动”，请你代为草拟
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