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2025国考珠海市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目：

珠海市某区税务局在开展税务稽查工作时发现，部分中小企业因对税收政策理解不透彻，存在增值税申报不准确、发票管理不规范等问题。请根据以下材料，概括中小企业在税务稽查中常见的政策理解偏差及管理漏洞。

材料：

（1）《珠海市2024年税务稽查报告》显示，25%的中小企业对增值税留抵退税政策适用条件掌握不清，导致申报错误。

（2）某税务稽查案例中，一服装企业因未及时登记进项发票，被罚款3万元。调查发现，企业财务人员对“三流一致”原则执行不到位。

（3）《珠海市税务局关于优化小微企业纳税服务的公告》指出，部分企业对“税收优惠政策自行判别”制度存在误解，仅凭经验判断是否适用，未按规定备案。

（4）某行业协会反馈，中小企业财务人员流动性高，新员工培训不足，对税收政策更新响应不及时。

答案：

中小企业在税务稽查中常见的政策理解偏差及管理漏洞主要包括：

（1）增值税留抵退税政策适用条件掌握不清，导致申报错误；

（2）发票管理不规范，未严格执行“三流一致”原则；

（3）对“税收优惠政策自行判别”制度存在误解，未按规定备案；

（4）财务人员培训不足，对税收政策更新响应不及时。

解析：

本题答案从材料中提取关键信息，分条列述中小企业在政策理解和管理方面的具体问题，逻辑清晰，符合归纳概括题的答题要求。

2.题目：

珠海市横琴粤澳深度合作区试点自贸区税收优惠政策，部分企业因政策衔接不畅，出现申报材料不完整、享受优惠流程复杂等问题。请根据以下材料，概括企业享受税收优惠政策时面临的主要障碍。

材料：

（1）《横琴粤澳深度合作区税收优惠政策实施细则》要求企业提交“符合条件证明”，但部分企业难以提供完整佐证材料。

（2）某企业反映，政策申报需通过电子税务局系统操作，但员工对系统功能不熟悉，导致反复提交失败。

（3）税务局工作人员介绍，由于政策条款与内地税收制度存在差异，企业需调整财务核算方式，但部分企业账目混乱，调整难度大。

（4）某税务师事务所指出，部分企业对政策解读依赖外部机构，自身缺乏主动学习意识，导致申报延误。

答案：

企业享受税收优惠政策时面临的主要障碍包括：

（1）申报材料不完整，难以提供“符合条件证明”；

（2）电子税务局系统操作复杂，员工不熟悉流程；

（3）财务核算方式需调整，但企业账目混乱，调整难度大；

（4）企业缺乏主动学习意识，过度依赖外部机构解读政策。

解析：

答案围绕企业申报过程中的具体问题展开，涵盖材料、流程、财务、意识等多个维度，全面且精准。

3.题目：

珠海市税务局在稽查中发现，部分个体工商户存在个人所得税申报漏报、账簿记录不健全等问题。请根据以下材料，概括个体工商户在税务管理中的主要风险点。

材料：

（1）某市税务局数据比对显示，30%的个体工商户未按月申报个人所得税，仅季度申报。

（2）某餐饮店稽查时，账簿仅记录现金流水，未区分经营收入与家庭支出，导致应纳税所得额虚减。

（3）《珠海市个体工商户税收征管办法》规定，个体工商户需建立发票台账，但部分商户发票管理混乱，存在虚开发票风险。

（4）税务稽查人员指出，部分个体工商户财务人员缺乏专业培训，对税收政策理解片面，易导致申报错误。

答案：

个体工商户在税务管理中的主要风险点包括：

（1）个人所得税申报漏报，未按月度申报；

（2）账簿记录不健全，未区分经营与家庭支出；

（3）发票管理混乱，存在虚开发票风险；

（4）财务人员专业能力不足，对税收政策理解片面。

解析：

答案结合材料中的具体案例和政策要求，从申报、账务、发票、人员四个方面归纳风险点，逻辑严密。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目：

珠海市某税务稽查案例显示，部分企业利用关联交易转移利润，避税行为日益隐蔽。请根据以下材料，分析企业关联交易避税的主要手法及危害。

材料：

（1）某电子企业通过虚构采购合同，将利润转移至关联公司，避税金额超百万元。税务机关调查发现，其关联交易定价明显偏离市场价格。

（2）《企业所得税法实施条例》规定，企业关联交易需符合独立交易原则，但部分企业通过“成本分摊协议”避税，手法隐蔽性强。

（3）某税务专家指出，关联交易避税导致税收流失，且扰乱市场公平竞争秩序，增加合规企业负担。

（4）珠海市税务局在2024年稽查中，发现此类避税行为同比增长40%，亟需加强监管。

答案：

企业关联交易避税的主要手法及危害分析如下：

手法：

（1）虚构交易合同，转移利润至关联公司；

（2）通过“成本分摊协议”避税，定价明显偏离市场价格。

危害：

（1）导致国家税收流失；

（2）扰乱市场公平竞争秩序；

（3）增加合规企业负担；

（4）监管难度大，避税行为呈上升