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2025税务会计试题及答案大全

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中工资薪金所得的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5.6%

10.契税的纳税人是（）

A.承受土地、房屋权属的单位和个人

B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.出租土地、房屋的单位和个人

D.抵押土地、房屋的单位和个人

答案：1.B2.D3.D4.B5.B6.D7.A8.C9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于税收优惠的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联