税法试卷及答案.docxVIP

税法试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.未经加工的农产品直接销售给农业生产者

D.将自产半成品分配给投资者

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，收取包装费2万元，该企业10月增值税销项税额为（）万元。（假设增值税税率为13%）

A.15.1

B.15

C.13

D.12.8

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于免税项目的服务，其进项税额必须作转出处理

C.支付给运输企业的货运费，取得的是增值税专用发票，其进项税额一定可以抵扣

D.因管理不善丢失的购进货物，其进项税额可以继续抵扣

4.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列关于居民企业的表述，正确的是（）。

A.居民企业是指在中国境内设立的企业，但实际管理机构不在中国的

B.居民企业承担无限的纳税义务，非居民企业承担有限的纳税义务

C.居民企业是指在中国境内设立的企业，且实际管理机构也在中国境内

D.居民企业仅就来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外投资取得的股息、红利

C.企业出租无形资产取得的租金收入

D.企业转让固定资产取得的净收益

6.某居民企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.20

B.25

C.75

D.100

7.个人所得税的应税所得项目不包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.税务师从事税务服务的所得

D.财产转让所得

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得的表述，正确的是（）。

A.稿酬所得适用5%的比例税率

B.稿酬所得以个人每次取得的收入为应纳税所得额

C.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元费用；超过4000元的，减除20%的费用

D.稿酬所得的纳税人必须是个人，不包括单位

9.某人2023年12月取得工资收入6000元，当月取得季度奖金10000元，该地区规定的扣除标准为3500元/月。该人12月应缴纳的个人所得税额为（）元。（假设工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率，不含税速算扣除数见相关规定）

A.945

B.950

C.1095

D.1200

10.消费税的征税范围包括（）。

A.卷烟

B.农机

C.自行车

D.图书

11.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天

C.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为结算的当天

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行税务检查的权限包括（）。

A.查询有关账户

B.调取查阅有关资料

C.询问有关人员

D.以上都是

13.税务行政复议的管辖规则是（）。

A.一般由上一级税务机关管辖

B.既可以由上一级税务机关管辖，也可以由原税务机关管辖

C.一般由原税务机关管辖

D.由最高人民法院管辖

14.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税

B.税务机关可以强制纳税人提供纳税担保

C.税务机关可以直接强制拍卖纳税人的个人财产

D.税务机关必须先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，才能采取强