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2025年全国自考国家税收试题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内）

1.税收区别于其他财政收入形式的最基本特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

2.下列税种中，属于直接税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

3.我国现行增值税的类型是（）

A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型

4.小规模纳税人销售货物的增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.个人所得税综合所得的汇算清缴时间为（）

A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至6月30日

C.每年6月1日至9月30日D.每年9月1日至12月31日

7.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）

A.高档手表B.电动汽车C.高尔夫球及球具D.实木地板

8.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.20%

9.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

10.下列行为中，属于增值税视同销售的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于连续生产D.将外购货物用于办公消耗

11.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予税前扣除。

A.2%B.2.5%C.8%D.14%

12.个人所得税中，子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月（）

A.800元B.1000元C.1200元D.1500元

13.关税的完税价格中，进口货物的运输及其相关费用、保险费应当计算至（）

A.起运地口岸B.目的地口岸C.输入地点起卸前D.输出地点装船前

14.下列不属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.拍卖纳税人的财产抵缴税款

15.烟叶税的纳税人是（）

A.烟叶种植者B.烟叶收购者C.烟叶加工企业D.烟叶销售商

16.资源税中，对地热、矿泉水等实行的税率形式是（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.幅度税率

17.城市维护建设税的计税依据是（）

A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.实际缴纳的增值税、企业所得税税额

C.实际缴纳的消费税、个人所得税税额D.实际缴纳的增值税、关税税额

18.印花税中，借款合同的税率为（）

A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰

19.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金

20.税收法律关系的主体是（）

A.国家与纳税人B.税务机关与纳税人C.财政部门与纳税人D.海关与纳税人

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分）

21.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能E.调节职能

22.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工服务C.提供修理修配服务D.销售不动产E.进口货物

23.企业所得税中，不得税前扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.合理的工资薪金E.公益性捐赠

24.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金E.赡养老人

25.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节

26.下列属于地方税的有（）

A.房产税B.契税C.土地增值税D.车船税E.关税

27.税收征管法规定的纳税申报方式包括（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报E