2025税务会计试题及答案初级.docVIP

2025税务会计试题及答案初级

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.单一性

6.小规模纳税人征收率为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.下列属于价外税的是（）

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至农历12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年农历3月31日

9.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

10.下列税种中属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.城市维护建设税

答案：1.B2.A3.A4.B5.D6.B7.B8.A9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有（）

A.计税依据

B.应税收入

C.扣除费用

D.应纳税额

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.税务登记包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

7.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

8.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

9.税务会计的工作流程包括（）

A.税务登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税款缴纳

10.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是一门独立的专业会计。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠都是直接减免税款。（）

6.税务会计只需要处理与税务有关的财务事项。（）

7.增值税一般纳税人购进货物取得的普通发票可以抵扣进项税额。（）

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。（）

9.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

10.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税地点如何确定？

答：居民企业以企业登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。

3.消费税的纳税环节有哪些？

答：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.税务会计与财务会计的联系与区别是什么？

答：联系：都以货币为主要计量单位。区别：目标不同，核算依据不同，核算对象不同，核算程序不同，会计要素不同。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的强制性？

答：税收的强制性指国家凭借政