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2025退税会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税退税申请期限一般是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.增值税留抵退税主要适用于？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.合伙企业

3.退税申请资料不包括？

A.纳税申报表

B.财务报表

C.发票

D.营业执照副本

4.出口退税退的是？

A.销项税

B.进项税

C.企业所得税

D.消费税

5.退税审批流程不包含？

A.受理

B.调查

C.公示

D.缴纳

6.以下哪种情况可能无法退税？

A.多缴税款

B.符合政策规定

C.资料不全

D.正常申报缴纳

7.退税到账时间通常受什么影响？

A.申请金额

B.企业性质

C.审批进度

D.发票数量

8.所得税退税计算依据是？

A.收入总额

B.成本费用

C.应纳税所得额

D.利润总额

9.退税申请提交后能否修改？

A.随时能改

B.一定时间内可改

C.不能改

D.看情况

10.退税资金来源是？

A.财政拨款

B.企业自筹

C.银行贷款

D.税务罚款

答案：1.C2.B3.D4.B5.D6.C7.C8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.可申请退税的税种有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.印花税

2.出口退税的方式有？

A.免抵退税

B.免退税

C.先征后退

D.即征即退

3.申请退税需准备的材料有？

A.退税申请表

B.完税证明

C.相关合同协议

D.税务登记证

4.影响退税金额的因素有？

A.税率

B.计税依据

C.退税政策

D.发票开具情况

5.税务机关审核退税会关注？

A.申报数据真实性

B.政策适用准确性

C.资料完整性

D.企业规模大小

6.增值税退税可能涉及的情况有？

A.留抵退税

B.出口退税

C.即征即退

D.先征后退

7.企业所得税退税适用情形有？

A.多预缴税款

B.税收优惠调整

C.汇算清缴退税

D.税务机关误征

8.退税申请渠道有？

A.电子税务局

B.办税服务厅

C.邮寄申请

D.委托中介

9.收到退税款项应如何处理？

A.增加银行存款

B.冲减应交税费

C.计入营业外收入

D.调整成本

10.退税政策调整会影响？

A.退税范围

B.退税条件

C.退税流程

D.企业利润

答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABC5.ABC6.ABC7.ABCD8.AB9.AB10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都能申请出口退税。（）

2.退税金额不会超过已纳税额。（）

3.申请退税只能通过电子税务局。（）

4.企业所得税汇算清缴后一定有退税。（）

5.增值税专用发票是退税重要凭证之一。（）

6.退税申请提交后不能撤回。（）

7.税务机关有权拒绝不符合规定的退税申请。（）

8.消费税退税与产品销售数量无关。（）

9.留抵退税可无限期结转下期抵扣。（）

10.退税到账后无需进行账务处理。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税留抵退税的基本条件。

答：一般是纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税等情形；自2019年4月1日起未享受即征即退等政策。

2.出口退税申报需注意哪些时间节点？

答：一般在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

3.企业所得税退税申请需满足什么要求？

答：多预缴税款，或符合税收优惠政策应享未享等情况，按规定流程申请，资料要真实完整。

4.简述退税申请被驳回的常见原因。

答：资料不全、数据有误不符合政策规定、申报期限超期、存在税务违法行为未处理等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高退税申请的成功率？

答：提前熟悉政策，准确核算数据，确保资料齐全真实。按规定流程申报，与税务机关保持沟通及时修正问题。

2.谈谈退税政策对企业资金流的影响。

答：及时退税能增加企业资金流，缓解资金压力，用于扩大生产等。但政策变动可能影响预期资金到账，企业要合理规划资金安排。

3.分析电子税务局在退税申请中的优势。

答：方便快捷，可随时提交申请，减少办税时间成本