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基于大数据：税务局国考最常考知识点

一、单选题（共5题，每题2分）

1.税务稽查程序中，下列哪个环节不属于税务稽查的基本步骤？

A.稽查准备

B.稽查实施

C.稽查报告

D.稽查后续管理

2.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的税收资料进行审核时，发现申报不实，应如何处理？

A.直接要求纳税人补缴税款

B.视情节严重程度决定是否追缴

C.通知纳税人限期改正并补缴税款

D.暂缓征税，待核实后再处理

3.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

4.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得包括哪些收入？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得

B.股息红利所得、偶然所得

C.稿酬所得、特许权使用费所得

D.以上所有选项

5.税务行政复议中，被申请人是指？

A.申请行政复议的公民、法人或其他组织

B.作出具体行政行为的税务机关

C.复议机关的工作人员

D.代理律师

二、多选题（共5题，每题3分）

1.税务登记的种类包括哪些？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.试点纳税人

D.免税纳税人

3.企业所得税的税收优惠主要包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.股息红利免税

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.税务稽查过程中，税务机关可以采取哪些措施？

A.调查取证

B.查询存款

C.询问证人

D.查封扣押财物

三、判断题（共10题，每题1分）

1.税务机关有权对纳税人财务账簿进行查阅。（√）

2.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（√）

3.企业所得税的纳税人必须是盈利企业。（×）

4.税务行政复议的申请期限为60日。（√）

5.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率。（×）

6.税务登记分为开业登记和变更登记。（×）

7.企业所得税的应纳税所得额等于利润总额。（×）

8.个人所得税的专项附加扣除需要备案。（√）

9.税务稽查必须由两人以上共同进行。（√）

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以要求纳税人提供相关资料。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述税务稽查的基本程序。

2.简述个人所得税的综合所得计算方法。

3.简述增值税的小规模纳税人应纳税额的计算方法。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2023年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为80万元，管理费用为60万元，财务费用为40万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的所得税税率为25%，计算其应纳企业所得税额。

2.某个人2023年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，子女教育专项附加扣除为1.2万元，继续教育专项附加扣除为0.6万元。计算其应纳个人所得税额（假设适用税率为3%）。

答案与解析

一、单选题

1.答案：D

解析：税务稽查的基本步骤包括稽查准备、稽查实施、稽查报告和后续管理，选项D“稽查后续管理”不属于基本步骤。

2.答案：C

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关发现纳税人申报不实，应通知纳税人限期改正并补缴税款，选项C正确。

3.答案：B

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=25万元，选项B正确。

4.答案：D

解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，选项D正确。

5.答案：B

解析：被申请人是指作出具体行政行为的税务机关，选项B正确。

二、多选题

1.答案：A、B、C、D

解析：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记和停业登记，选项A、B、C、D均正确。

2.答案：A、B

解析：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，选项A、B正确。

3.答案：A、B、C

解析：企业所得税的税收优惠主要包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加计扣除，选项A、B、C正确。

4.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人，选项A、B、C、D均正确。

5.答案：A、B、C、D

解析：