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CHAPTER8
AUDITEVIDENCEANDASSURANCE
SOLUTIONSFORREVIEWCHECKPOINTS
8-1Sixbasictypesofevidenceandsixgeneraltechniquestogatherit:(1)computation,(2)observation,(3)
confirmation,(4)enquiry,(5)inspection,and(6)analysis.
8-2Strengthsofcomputationareitsreliabilityandobjectivity.Limitationisthethatitsresultsareonlyas
goodastheunderlyingcomponentstheauditorusesinthecomputations,asthesestillneedtobe
auditedtoensuretheyarereliable.
8-3Strengthsofobservationareobjectivity,butalimitationisthatitonlyprovidesevidenceatthetimeofthe
auditor’sobservationnotothertimes.Ifpeopleknowtheauditoriswatchingtheymayperform
differentlythantheyusuallydo.Anotherweaknessthattheevidenceisafunctionoftheobserver’s
judgmentandabilitytoproperlyassesswhatisbeingobserved,whichcouldbebiasedorill-informed.
8-4Auditorsneedtocontroltheentireconfirmationprocesssothereisnoopportunityfortheauditeeto
altertheconfirmationrequestsorresponses.
8-5Auditorscanhelptheeffectivenessofconfirmationrequestsby:
a.Havingtheconfirmationlettersprintedontheauditeesletterheadandsignedbyanauditeeofficer.
b.Beingcarefultobeassuredofreliableaddressesforrecipients;thatis,beingassuredthatthe
confirmationsarenotmisdirected(forexample,toaauditeesaccomplicesinfraud).
c.Askingconfirmationofinformationthatrecipientcansupply,liketheamountofabalanceorthe
amountsofspecifiedinvoicesornotes(notthebalancesofhomeownersmortgagesorfinancial
amounts,likecertificatesofdepositwithaccruedinterest,forwhichpeopleusuallydonotkeep
theirownaccountingrecords).
d.Con
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