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2025年高级审计师《内部审计与风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计部门在制定审计计划时，应优先考虑的因素是（）

A.审计部门的预算限制

B.管理层的审计建议

C.风险评估结果

D.审计人员的个人偏好

答案：C

解析：内部审计计划的制定应以风险评估为基础，优先考虑风险较高的领域和流程。审计部门的预算和审计人员的偏好不应成为主要考虑因素。管理层的审计建议可以作为参考，但不应是优先考虑的因素。

2.在内部审计过程中，审计师发现某项控制措施存在缺陷，正确的处理方式是（）

A.立即停止该控制措施

B.忽略该缺陷，继续进行审计

C.将缺陷记录在审计报告中，并建议管理层采取措施

D.与管理层协商，决定是否报告该缺陷

答案：C

解析：内部审计师在发现控制措施缺陷时，应详细记录并在审计报告中反映，同时建议管理层采取纠正措施。立即停止控制措施可能导致业务中断，忽略缺陷可能导致风险未能得到有效控制，与管理层协商决定是否报告是不专业的做法。

3.风险管理框架中，风险识别的主要目的是（）

A.评估风险的影响程度

B.确定风险发生的可能性

C.确定风险是否需要管理

D.制定风险应对策略

答案：C

解析：风险识别是风险管理的第一步，主要目的是发现和记录组织面临的潜在风险。评估风险影响、确定发生可能性、制定应对策略都是在风险识别之后进行的。

4.内部审计报告的质量受到哪些因素的影响（）（多选）

A.审计证据的充分性和适当性

B.审计标准和程序的遵循程度

C.审计报告的及时性

D.审计人员的专业胜任能力

答案：ABCD

解析：内部审计报告的质量受多种因素影响，包括审计证据的质量、审计标准和程序的遵循、报告的及时性以及审计人员的专业能力等。

5.在进行内部控制测试时，审计师采用抽样方法的主要目的是（）

A.确定样本的代表性

B.提高审计效率

C.减少审计工作量

D.验证内部控制的有效性

答案：D

解析：内部控制测试采用抽样方法的主要目的是通过样本结果推断总体内部控制的有效性。确定样本代表性、提高效率、减少工作量都是抽样方法的次要目的。

6.内部审计部门应如何评估新实施的系统对内部控制的影响（）

A.仅关注系统的技术性能

B.仅关注系统的用户反馈

C.进行全面的控制测试和风险评估

D.由系统开发人员评估控制效果

答案：C

解析：评估新系统对内部控制的影响需要进行全面的控制测试和风险评估，不能仅关注技术性能或用户反馈，也不能依赖系统开发人员的主观评估。

7.风险自留是指（）

A.通过保险转移风险

B.接受风险并准备应对措施

C.通过外包转移风险

D.减少风险发生的可能性

答案：B

解析：风险自留是指组织接受风险并准备相应的应对措施，而不是通过保险、外包等方式转移风险，也不是通过控制措施减少风险发生的可能性。

8.内部审计部门应如何保持独立性（）

A.避免参与被审计部门的日常管理活动

B.定期轮换审计人员

C.获得审计委员会的支持

D.以上都是

答案：D

解析：保持内部审计独立性需要避免参与被审计部门的日常管理、定期轮换审计人员、获得审计委员会支持等多方面的措施。

9.在进行风险评估时，定性和定量方法各有什么作用（）

A.定性方法用于识别风险，定量方法用于评估风险

B.定性方法用于评估风险，定量方法用于识别风险

C.两种方法都只能识别风险

D.两种方法都不能评估风险

答案：A

解析：风险评估通常结合定性和定量方法，定性方法主要用于识别风险和描述风险特征，定量方法主要用于评估风险的可能性和影响程度。

10.内部审计部门应如何与被审计部门沟通审计发现（）

A.仅通过审计报告正式沟通

B.仅通过口头沟通

C.结合书面报告和口头沟通

D.由被审计部门决定沟通方式

答案：C

解析：内部审计部门应结合书面报告和口头沟通的方式与被审计部门沟通审计发现，确保沟通的充分性和有效性，不能仅依赖单一方式或由被审计部门决定。

11.内部审计部门在执行审计程序时，获取的审计证据应满足什么要求（）

A.完整性

B.相关性

C.可靠性

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计证据应同时满足完整性、相关性和可靠性的要求，才能有效支持审计结论。任何单一要求的缺失都可能影响审计证据的有效性。

12.在进行风险应对策略的选择时，应优先考虑哪种策略（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险接受

答案：A

解析：风险应对策略的选择应根据风险的重要性和影响程度确定。风险规避是消除风险源或避免风险暴露，通常被认为是优先考虑的策略，特别是对于重大风险。风险降低、转移