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2025年金川集团股份有限公司财务和审计一般管理岗位笔试模拟试题及答案解析

考试时长：120分钟满分：100分适用岗位：财务和审计一般管理岗（成熟人才）

第一部分单项选择题（每题2分，共30分）

金川集团作为金属冶炼企业，购入一套用于矿石提炼的专用设备（不需要安装），取得增值税专用发票注明价款800万元，增值税税额104万元，支付运输费10万元（含增值税9%），款项均以银行存款支付。该设备的入账价值为（）万元。

A.800B.809.17C.904D.914

答案：B

解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》，外购固定资产成本包括购买价款、可归属于资产的运输费等。增值税一般纳税人进项税额可抵扣，运输费需剥离增值税：10÷(1+9%)≈9.17万元。故入账价值=800+9.17=809.17万元。

审计人员在对金川集团存货（主要为铜、镍等金属原料）进行监盘时，发现部分原料存在磅差差异，最可能采用的进一步审计程序是（）

A.检查采购合同与发票B.重新计算存货计价方法

C.实地观察存货堆放情况并复核计量记录D.询问仓储管理人员薪酬发放情况

答案：C

解析：磅差差异与计量准确性直接相关，实地观察堆放及复核计量记录可直接验证差异原因，符合审计实务中针对数量差异的细节测试原则。

企业取得交易性金融资产发生的手续费1万元，应计入的会计科目是（）

A.交易性金融资产成本B.投资收益C.财务费用D.管理费用

答案：B

解析：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，交易性金融资产相关交易费用需计入当期损益（投资收益），而非初始入账金额。

金川集团2024年实现利润总额5000万元，其中研发费用加计扣除额为800万元，无其他纳税调整事项，企业所得税税率25%，则当期应交所得税为（）万元。

A.1250B.1050C.1450D.950

答案：B

解析：应纳税所得额=5000-800=4200万元，应交所得税=4200×25%=1050万元，体现研发费用加计扣除的税收优惠政策应用。

下列各项中，不属于审计工作底稿必备要素的是（）

A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.审计人员家庭住址

答案：D

解析：审计工作底稿核心要素包括项目名称、过程记录、结论等，人员家庭住址与审计业务无关，不属于必备内容。

企业采用成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，投资方应贷记的科目是（）

A.长期股权投资B.投资收益C.应收股利D.公允价值变动损益

答案：B

解析：成本法下，被投资单位宣告发放现金股利，投资方按应享份额确认投资收益，会计分录为：借应收股利，贷投资收益。

审计人员在检查金川集团销售业务时，发现一笔大额应收账款长期挂账，最可能提示的风险是（）

A.存货跌价风险B.收入确认舞弊风险C.筹资规模不足风险D.汇率变动风险

答案：B

解析：大额应收账款长期挂账可能存在虚构销售收入、提前确认收入等舞弊行为，属于销售与收款循环的典型风险点。

下列关于现金流量表的表述，正确的是（）

A.销售商品收到的增值税销项税额计入筹资活动现金流量

B.购买固定资产支付的款项计入经营活动现金流量

C.支付给职工的工资计入经营活动现金流量

D.发行股票收到的款项计入投资活动现金流量

答案：C

解析：A项应计入经营活动现金流量；B项计入投资活动现金流量；D项计入筹资活动现金流量，只有C项表述正确。

金川集团对存货采用先进先出法计价，2024年1月1日库存铜原料100吨，单价5万元/吨；1月10日购入200吨，单价5.5万元/吨；1月15日发出150吨。发出存货的成本为（）万元。

A.800B.825C.750D.850

答案：A

解析：先进先出法下，发出的150吨中100吨按原价5万元/吨计算，50吨按5.5万元/吨计算，总成本=100×5+50×5.5=800万元。

内部审计的核心目标是（）

A.监督员工工作纪律B.改善组织运营并增加价值

C.查处财务舞弊行为D.编制财务报表

答案：B

解析：现代内部审计以改善组织运营、增加组织价值为核心目标，舞弊查处仅为具体职能之一。

企业因债权人豁免偿还部分应付账款而产生的利得，应计入（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.资本公积

答案：C

解析：债权