代理记账业务内部要求规范1.docxVIP

一、总则

（一）目的与依据

为规范本机构代理记账业务操作流程，明确各岗位职责，保证会计信息质量，防范执业风险，维护客户合法权益及本机构声誉，依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》及国家统一的会计制度等相关法律法规，结合本机构实际情况，制定本规范。

（二）适用范围

本规范适用于本机构所有从事代理记账业务的人员及相关业务活动。凡在本机构承接的代理记账客户，其业务处理均须遵循本规范。

（三）基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及税收政策，确保会计处理和纳税申报的合法性。

2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，保证会计信息真实可靠。

3.规范性原则：按照国家统一会计制度和本机构业务流程进行操作，确保会计处理规范有序。

4.保密性原则：对在业务过程中知悉的客户商业秘密及财务信息负有保密义务，不得泄露。

5.勤勉尽责原则：从业人员应具备专业胜任能力，勤勉尽责地处理各项业务，维护客户利益。

二、人员管理与岗位职责

（一）人员基本要求

1.职业道德：遵守会计职业道德，诚实守信，廉洁自律，客观公正。

2.专业能力：具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财税政策，持有有效的会计从业资格证明或相应专业技术资格。

3.继续教育：鼓励并组织从业人员参加各类专业培训和继续教育，不断提升专业素养和业务能力。

（二）岗位设置与职责

根据业务规模和管理需要，合理设置以下岗位（可一人多岗或一岗多人，但需符合内控要求）：

1.业务承接岗：负责客户初步接洽、需求了解、风险评估、合同签订等事宜。

2.会计核算岗：负责原始凭证审核、会计凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制等会计核算工作。

3.复核岗：负责对会计核算岗处理的凭证、账簿、报表等进行复核，确保其准确性和合规性。

4.纳税申报岗：负责根据审核无误的财务资料进行纳税申报、税费缴纳及税务沟通等工作。

5.档案管理岗：负责客户会计资料的整理、装订、归档、保管及调阅工作。

6.客户服务岗：负责与客户日常沟通、资料传递、问题解答及满意度回访等。

各岗位职责需另行制定详细的岗位说明书，明确各岗位的工作内容、权限和责任。

三、业务操作规范

（一）业务承接与客户管理

1.客户评估：在承接业务前，应对客户基本情况、经营状况、财务状况、纳税信用、委托目的等进行了解和评估，识别潜在风险。对不符合本机构承接标准或存在重大风险的客户，应谨慎承接或拒绝。

2.合同签订：业务承接必须签订正式的代理记账委托合同，明确服务范围、服务期限、收费标准、双方权利义务、违约责任及保密条款等内容。合同文本应采用本机构统一规范的版本。

3.客户信息建档：为每个客户建立档案，记录客户基本信息、合同信息、服务内容、联系人及联系方式等，并动态更新。

（二）资料交接

1.首次交接：在签订合同后，应与客户办理财务会计资料的首次交接，包括但不限于：营业执照、税务登记证、公司章程、以前年度会计资料（若有）、银行账户信息、涉税核定信息、印章（如需）及其他相关资料。交接时需填写《资料交接清单》，双方签字确认。

2.日常交接：每月（或双方约定的周期）定期接收客户提供的原始凭证及其他相关资料。接收时应对资料的完整性、合规性进行初步检查，并办理交接手续。

（三）会计核算

1.原始凭证审核：对客户提供的原始凭证进行严格审核，审核其真实性、合法性、合规性、完整性和准确性。对不真实、不合法的原始凭证，应拒绝接受并向客户说明；对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求客户予以补充或更正。

2.记账凭证填制：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法填制记账凭证，做到要素齐全、摘要清晰、金额准确、借贷平衡。

3.会计账簿登记：根据记账凭证登记总账和明细账，做到账证相符、账账相符、账实相符（与客户提供的银行对账单等进行核对）。

4.财务报表编制：按照国家统一会计制度的规定，根据会计账簿记录定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并确保报表项目的完整性、数据的准确性和报表间的勾稽关系正确。

（四）复核

1.复核岗应独立于会计核算岗，对会计核算岗编制的记账凭证、登记的账簿、编制的财务报表进行全面复核。

2.复核重点包括：原始凭证的合规性与完整性、会计分录的正确性、数据计算的准确性、账务处理的及时性、报表编制的合规性等。

3.对复核中发现的问题，应及时通知会计核算岗进行更正，并跟踪更正结果，直至无误。复核需留有记录。

（五）纳税申报与缴纳

1.纳税申报岗应在税法规定的申报期限内，根据复核无误的财务报表及相关税务资料，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表。

2.纳税申报前，应由复核岗或指定人员对纳税申报表进行复核。

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