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2025国考杭州市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，共45分）

题目1（15分）：

杭州市某区税务局近期接到群众举报，反映部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款。经过初步调查，发现涉及问题的企业主要集中在电子商务、建筑装修和餐饮服务行业。请根据给定材料，概括群众举报中反映的主要问题表现及企业类型，并分析这些问题对税收秩序和经济环境造成的危害。（要求：全面、准确，不超过300字）

答案1：

群众举报反映的主要问题表现为：部分企业通过虚开发票、隐匿收入、虚假申报等手段偷逃税款。涉及企业类型集中在电子商务（如刷单炒信）、建筑装修（如挂靠资质、虚报工程款）和餐饮服务（如不开具发票、现金交易）。这些行为导致国家税收流失，扰乱市场公平竞争，损害营商环境，并可能引发金融风险。

解析1：

题目要求概括群众举报问题及企业类型，需紧扣材料中的具体案例，如“电子商务刷单”“建筑公司挂靠”“餐饮业现金交易”等，并简述危害，如“税收流失”“市场不公平”“金融风险”。答案需简明扼要，避免冗余。

题目2（15分）：

杭州市税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人关于税务稽查流程不规范、政策宣传不到位等意见建议。请根据给定材料，归纳纳税人反映的主要问题，并提出至少三条改进措施。（要求：条理清晰，措施可行，不超过350字）

答案2：

纳税人反映的主要问题包括：稽查流程不透明（如检查前告知不足）、政策宣传滞后（如新政策未及时普及）、服务态度欠佳（如解释生硬）。改进措施：1.完善稽查告知制度，检查前3日内书面告知纳税人；2.通过线上平台推送政策解读，开展“税务云课堂”；3.加强稽查人员培训，提升沟通技巧。

解析2：

答案需先概括问题（流程不透明、政策滞后、态度差），再提出针对性措施（制度完善、宣传创新、人员培训），确保措施具体可行。避免空泛建议。

题目3（15分）：

根据给定材料，整理杭州市税务稽查部门在打击骗取留抵退税犯罪中的创新做法，并分析其成效。（要求：做法与成效对应，不超过300字）

答案3：

创新做法：1.建立“大数据稽查模型”，识别异常留抵退税企业；2.联动公安、海关部门，开展跨部门联合检查；3.设立“留抵退税风险预警库”，动态监控高风险交易。成效：有效遏制骗税行为，全年识别风险企业120家，追缴税款5.6亿元，净化税收环境。

解析3：

答案需分点列出创新做法（技术、联动、预警），再简述成效（数量、金额），体现稽查工作的科技化和协同化。

二、综合分析类（共2题，每题20分，共40分）

题目4（20分）：

杭州市某企业因虚列成本被税务稽查，企业负责人辩称“行业普遍存在此类现象”。请结合给定材料，分析该观点是否成立，并说明税务稽查应如何应对类似情况。（要求：逻辑严谨，论据充分，不超过400字）

答案4：

该观点不成立。行业普遍违规不能成为违法行为挡箭牌，税收公平要求所有企业平等纳税。税务稽查应：1.严格执法，对违规行为“零容忍”；2.深挖根源，通过行业数据分析共性风险；3.加强普法宣传，提升企业合规意识。稽查需坚持“个案处理”与“行业治理”结合。

解析4：

答案需先反驳“普遍违规”的借口，再提出稽查应对策略（执法严格、溯源分析、普法宣传），体现稽查的公正性和专业性。

题目5（20分）：

给定材料显示，杭州市部分中小企业因不了解税收优惠政策而错失减税红利。请分析造成这一现象的原因，并提出税务部门可采取的帮扶措施。（要求：原因分析深入，措施具有针对性，不超过400字）

答案5：

原因：1.企业对政策认知不足（如政策更新不及时）；2.税务服务门槛高（如申请流程复杂）；3.咨询渠道有限（如基层税务人员不足）。帮扶措施：1.建立“政策直通车”平台，推送个性化优惠信息；2.简化申请流程，推行“一表申请”；3.组建“税企专家团”，深入企业开展“点对点”辅导。

解析5：

答案需从企业认知、服务门槛、咨询渠道三方面分析原因，并提出技术化、人性化措施（平台推送、流程简化、专家辅导），体现税务服务的精准性。

三、提出对策类（共1题，25分）

题目6（25分）：

杭州市某区税务稽查中发现，部分跨境贸易企业利用虚假合同转移利润避税。请结合给定材料，提出加强此类企业税收监管的具体对策。（要求：对策具体、可操作，不超过500字）

答案6：

具体对策：1.建立“跨境交易风险指数模型”，重点监控异常合同、低利润率交易；2.联合海关、外汇管理部门，实施“三单匹配”核查（合同、报关单、付汇单）；3.推行“首报严查”制度，对首次被发现违规的企业加大处罚力度；4.开展“税务铁三角”行动，选派稽查、税源、政策人员联合攻关；5.加强国际税务合作，建立信息共享机制。

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