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竣工决算审计方案

一、引言

竣工决算是工程项目建设全过程的最终成果反映，也是对项目投资效益、建设管理水平的综合检验。为确保工程项目竣工决算的真实性、准确性、合规性与完整性，客观评价项目投资效果，规范审计行为，提高审计质量，特制定本审计方案。本方案旨在为审计工作提供清晰指引，确保审计过程有序、高效，审计结论可靠、权威。

二、审计目标

通过实施竣工决算审计，旨在达成以下目标：

1.真实性：验证竣工决算报表及其附注所反映的工程项目建设成果、财务收支及资产状况是否真实存在，数据是否准确无误。

2.合规性：审查工程项目在建设程序、资金使用、招投标、合同管理、工程结算等方面是否符合国家法律法规、政策规定及内部管理制度要求。

3.完整性：确认工程项目所有经济活动及相关资料是否均已纳入决算范围，有无遗漏、隐瞒等情况。

4.效益性：初步评价工程项目的投资效益、社会效益和环境效益，分析影响投资效益的因素，提出改进建议。

三、审计依据

审计工作将严格遵循以下依据：

1.国家及地方相关法律、行政法规、部门规章及规范性文件（如《中华人民共和国审计法》、《建设工程价款结算暂行办法》等）。

2.国家及行业工程建设标准、计价规范、定额及取费标准。

3.项目立项批复、可行性研究报告、初步设计及概算批复等审批文件。

4.工程项目招投标文件、中标通知书、各类合同（勘察、设计、施工、监理、采购等）及补充协议。

5.经批准的施工图设计、施工组织设计、设计变更、现场签证等工程技术资料。

6.工程竣工图、隐蔽工程记录、工程质量验收报告等竣工验收资料。

7.项目财务管理制度、会计核算资料、银行对账单、各类付款凭证及原始单据。

8.被审计单位提供的工程项目竣工决算报告及相关说明。

9.其他与工程项目相关的证明文件和资料。

四、审计范围

本次竣工决算审计范围主要包括：

1.主体范围：涵盖工程项目的建设单位（业主），必要时延伸审计勘察、设计、施工、监理、供货等相关单位。

2.时间范围：从工程项目立项开始至竣工决算编制完成的整个建设周期。

3.内容范围：包括工程项目的建设程序执行情况、概（预）算执行情况、工程价款结算情况、各项费用支出情况、交付使用资产情况、财务核算与管理情况以及投资效益等。

五、审计原则

审计工作将严格遵循以下原则：

1.独立性原则：审计人员应保持独立的精神状态和身份地位，不受任何单位和个人的非法干预。

2.客观性原则：以事实为依据，以法律为准绳，实事求是地反映审计发现的问题。

3.公正性原则：审计判断和处理应公正合理，不偏袒任何一方。

4.保密性原则：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和工作秘密予以严格保密。

5.重要性原则：重点关注对竣工决算有重大影响的事项，合理分配审计资源。

六、审计内容与重点

（一）建设程序执行情况审计

重点审查项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工许可、竣工验收等各环节程序是否完备、合规，审批手续是否齐全，是否存在未批先建、违规审批等问题。

（二）概（预）算执行情况审计

1.审查概（预）算编制的合规性、准确性，是否经有权部门批准。

2.检查项目建设是否严格按照批准的概（预）算执行，有无超概（预）算情况。

3.分析超概（预）算的原因，审查设计变更、签证洽商是否合规，审批手续是否齐全，费用调整是否合理。

（三）工程价款结算审计

1.工程量核实：依据竣工图、设计变更、现场签证等，对已结算的工程量进行抽查复核，重点关注隐蔽工程、变更签证部分的工程量真实性。

2.工程单价审核：审查结算中采用的综合单价是否与合同约定、投标报价或定额标准一致，新增项目单价的组价是否合理。

3.取费标准审查：检查各项取费是否符合合同约定或相关规定，取费基数、费率是否准确，有无高套取费标准、重复计费等情况。

4.合同执行情况：审查工程进度款支付是否符合合同约定，有无超付、欠付工程款情况；工程质量、工期等是否达到合同要求。

5.设计变更与现场签证审计：重点审查变更、签证的真实性、必要性、合规性及审批程序的完整性，计价是否准确。

（四）各项费用支出审计

1.建设单位管理费审计：审查管理费支出是否符合规定标准，有无超支、铺张浪费或挤占挪用现象，费用核算是否规范。

2.土地征用及迁移补偿费审计：审查征地拆迁程序的合规性，补偿标准和金额的真实性、合理性，相关合同协议的执行情况。

3.勘察设计费、监理费、招标代理费等费用审计：审查费用支付是否与合同约定一致，是否符合国家或行业收费标准，有无多付或少付情况。

4.借款利息支出审计：审查项目借款的真实性、合规性，利息计算是否准确，资本化利息的核算是否符合会计准则。

5.其他费用审计：