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国开纳税实务题目及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。
A.营业外支出
B.管理费用
C.营业费用
D.财务费用
答案：B
2.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得包括（）。
A.劳务报酬所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.税收优惠
答案：A
3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（）。
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.职工福利费
D.违法经营的罚款
答案：C
4.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具（）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.营业税发票
D.消费税发票
答案：A
5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得扣除的是（）。
A.存货成本
B.工资薪金支出
C.营业外收入
D.利息支出
答案：C
6.个人所得税的税率分为（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.A和B
答案：D
7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是（）。
A.职工教育经费
B.业务招待费
C.广告费
D.资本性支出
答案：D
8.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，应当向购买方开具（）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.营业税发票
D.消费税发票
答案：B
9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。
A.营业外支出
B.管理费用
C.营业费用
D.财务费用
答案：B
10.个人所得税的征收方式包括（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.A和B
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。
A.材料成本
B.工资薪金支出
C.营业外收入
D.利息支出
答案：ABD
2.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得包括（）。
A.劳务报酬所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.税收优惠
答案：AC
3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（）。
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.职工福利费
D.违法经营的罚款
答案：CD
4.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具（）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.营业税发票
D.消费税发票
答案：AB
5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得扣除的是（）。
A.存货成本
B.工资薪金支出
C.营业外收入
D.利息支出
答案：C
6.个人所得税的税率分为（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.A和B
答案：AB
7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是（）。
A.职工教育经费
B.业务招待费
C.广告费
D.资本性支出
答案：D
8.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，应当向购买方开具（）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.营业税发票
D.消费税发票
答案：B
9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。
A.营业外支出
B.管理费用
C.营业费用
D.财务费用
答案：B
10.个人所得税的征收方式包括（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.A和B
答案：AB
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为管理费用处理。（）
答案：正确
2.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得包括经营所得。（）
答案：错误
3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是资本性支出。（）
答案：错误
4.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票。（）
答案：正确
5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得扣除的是营业外收入。（）
答案：正确
6.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（）
答案：正确
7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是资本性支出。（）
答案：正确
8.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，应当向购买方开具增值税普通发票。（）
答案：正确
9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为管理费用处理。（）
答案：正确
10.个人所得税的征收方式包括查账征收和查定征收。（）
答案：正确
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税专用发票和普通发票的区别。
答案：增值税专用发票和普通
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