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2025年中级经济法练习题答案及解析

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.甲有限责任公司由张某、李某、王某三人出资设立，公司章程规定注册资本1000万元，张某以机器设备出资300万元（评估价值），李某以货币出资500万元，王某以土地使用权出资200万元（已办理权属转移）。公司成立后，因市场变化，张某出资的机器设备经重新评估实际价值仅为200万元。根据公司法律制度规定，下列处理方式正确的是（）。

A.张某应补缴100万元差额，李某、王某承担连带责任

B.张某应补缴100万元差额，其他股东不承担责任

C.张某无需补缴差额，因出资时已评估

D.张某应补缴100万元差额，李某、王某按出资比例承担责任

答案：A

解析：根据《公司法》第30条规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。本题中，张某以机器设备出资，实际价值低于章程规定的300万元，差额100万元应由张某补足，公司设立时的其他股东（李某、王某）承担连带责任。因此正确答案为A。

2.2024年3月1日，甲公司向乙公司发出要约，称“愿以每吨5000元的价格购买A材料100吨，交货期为2024年6月1日，付款方式为货到付款”。乙公司于3月5日收到要约后，3月6日回复“同意购买，但交货期改为2024年5月15日”。根据合同法律制度规定，乙公司的回复构成（）。

A.承诺

B.新要约

C.要约邀请

D.反要约

答案：B

解析：根据《民法典》第488条规定，承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。本题中，乙公司将交货期从6月1日改为5月15日，属于对履行期限的实质性变更，因此构成新要约。反要约与新要约为同一概念，故B正确。

3.根据票据法律制度规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。

A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效

B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票可以背书转让

D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力

答案：B

解析：《票据法》第34条规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，故B正确。第30条规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，因此未记载被背书人名称不导致背书无效，A错误。第27条规定，出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，C错误。第33条规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，D错误。

4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备取得不含税收入800万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入50万元（设备安装与销售属于一项销售行为）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。根据增值税法律制度规定，甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.110.5

B.108.5

C.104

D.94.5

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。本题中甲企业为设备生产企业（销售自产设备为主），其混合销售行为应按销售货物缴纳增值税，因此全部收入适用13%税率。应纳税额=（800+50）×13%=850×13%=110.5万元，故A正确。

5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业支付的合同违约金

B.企业依照规定缴纳的财产保险费

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.企业发生的合理的劳动保护支出

答案：C

解析：《企业所得税法实施条例》第36条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。选项C属于为投资者支付的商业保险费，不得扣除。选项A合同违约金属于经营性质的支出，可扣除；选项B财产保险费可扣除；选项D劳动保护支出可扣除。

二、多项选择题（本类题共15小题