企业资金收付管理内部制度.docxVIP

企业资金收付管理内部制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司资金收付行为，加强资金管理，保障资金安全与完整，提高资金使用效率，降低资金运营风险，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有资金收付活动。公司控股子公司可参照执行，或根据本制度结合自身情况另行制定细则，并报公司备案。

第三条基本原则

（一）合法性原则：资金收付活动必须遵守国家财经法律法规和公司相关规定。

（二）安全性原则：建立健全资金内控机制，确保资金收付各环节安全可控，防止舞弊、挪用和损失。

（三）效益性原则：优化资金配置，加速资金周转，提高资金使用效益。

（四）权责明确原则：资金收付各环节的职责权限清晰，责任到人，确保事事有人管，人人有专责。

（五）不相容岗位分离原则：资金收付业务的申请、审批、执行、记录、监督等岗位应相互分离、制约和监督。

第四条管理部门

公司财务部是资金收付管理的职能部门，负责本制度的组织实施、日常监督和解释工作。各业务部门应配合财务部做好资金收付相关的管理工作。

第二章收款管理

第五条收款的一般规定

公司所有收入款项必须及时、足额收回并缴存公司指定账户，任何部门和个人不得截留、挪用、坐支或私设“小金库”。

第六条销售收款管理

（一）业务部门应根据销售合同或协议约定，及时向客户催收款项。

（二）客户以银行转账方式付款的，财务部应及时查询到账情况，并与业务部门进行核对，确认款项归属。

（三）收取现金时，应由出纳人员当面点验，并开具收款凭证。大额现金收款应尽可能安排双人复核，并及时送存银行。

（四）收取票据（如支票、汇票等）时，应仔细审核票据的真实性、有效性和完整性，及时办理入账手续。

第七条其他应收款管理

对于除主营业务收入以外的其他应收款项，如押金、保证金、罚款收入等，参照销售收款管理规定执行，并明确款项性质和来源。

第三章付款管理

第八条付款的基本条件

各项付款必须符合国家财经法规、公司财务管理制度及相关合同协议的规定，确保付款依据充分、手续齐全、审批合规。

第九条付款审批权限与流程

（一）公司实行付款审批分级授权制度，不同金额的付款业务由不同层级的授权人员审批。具体审批权限表由财务部拟定，报公司管理层批准后执行。

（二）付款审批流程一般包括：业务部门申请、相关职能部门审核（如需要）、财务部门审核、授权人员审批、出纳付款。

（三）业务部门在申请付款时，应提供合法有效的原始凭证（如发票、合同、验收单等），并填写规范的付款申请单据。

第十条采购付款管理

（一）采购付款应严格按照采购合同约定的付款条件、金额和期限执行。

（二）财务部在审核采购付款时，应重点核对采购订单、验收证明、合规发票及合同条款的一致性。

（三）对于大额或长期合作供应商的付款，可根据实际情况采用银行转账、票据等方式，并优先考虑对公司有利的付款条件。

第十一条费用报销管理

（一）员工因公发生的各项费用，应在规定期限内按公司费用报销标准和流程办理报销手续。

（二）报销凭证必须真实、合法、合规，严禁虚报、冒领。财务部对报销凭证的合规性、完整性进行审核。

（三）日常费用报销一般通过银行转账方式支付到报销人个人账户，原则上不提倡大额现金报销。

第十二条预付款项管理

（一）预付款项应严格控制，仅限于确有必要的业务（如大型设备采购、长期服务合同等）。

（二）支付预付款前，必须签订正式合同，并对供应商的资信状况进行评估。预付款金额一般不超过合同总金额的一定比例。

（三）业务部门应负责跟踪预付款项对应的货物交付或服务提供情况，确保资金安全。

第十三条工资及福利性支出管理

人力资源部门负责准确核算员工工资、奖金及各项福利，财务部根据审批后的工资发放表，按时足额通过银行代发至员工个人账户。

第四章资金账户管理

第十四条银行账户管理

（一）公司银行账户的开立、变更、撤销须由财务部提出申请，按审批权限报经公司管理层批准后，由出纳人员负责办理。

（二）公司银行账户实行统一管理，严禁未经批准擅自开立账户或出租、出借账户。

（三）财务部应定期对银行账户进行清理和检查，对长期未使用或无必要保留的账户及时办理销户手续。

第十五条账户日常管理

（一）出纳人员应每日核对银行存款日记账与银行对账单，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

（二）严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。

第十六条印鉴与票据管理

（一）公司财务专用章、法定代表人印鉴等银行预留印鉴应分开保管，专人负责。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（二）支票、汇票等银行票据由出纳人员专人保管，并建立领用登记制度。票据的签发必须严格履行审批手续。

第五章监督检查与责任追究

第十七条内部监督