2025国考长沙市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考长沙市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

题目1（15分）

长沙市税务局近期开展“稽查护航小微企业”专项行动，要求稽查人员深入了解小微企业税收政策落实情况，发现并纠正问题。请根据给定材料，概括当前小微企业税收政策落实中存在的主要问题及原因。

答案1

当前长沙市小微企业税收政策落实中存在的主要问题及原因如下：

1.政策知晓度不足。部分小微企业对税收优惠政策（如增值税减免、所得税优惠等）了解不充分，未能及时享受政策红利。原因在于税务宣传方式单一，政策解读不够通俗易懂。

2.申报操作不熟练。部分小微企业因会计人员专业能力欠缺，对税收申报流程不熟悉，导致申报错误或遗漏优惠事项。原因在于缺乏系统性培训，企业内部财务人员流动性大。

3.资料留存不规范。部分企业未按要求保留相关税收优惠申请材料，或材料不完整，影响后续稽查核查。原因在于企业内部管理混乱，对资料归档重视不够。

4.政策适用存在偏差。部分企业对自身是否符合优惠条件判断失误，或混淆不同政策的适用标准，导致错用或漏用。原因在于税务人员审核时未充分指导，企业主观理解偏差。

题目2（15分）

长沙市税务稽查局在2024年开展“规范发票管理”专项检查时发现，部分企业存在虚开发票、发票使用不规范等问题。请根据给定材料，归纳导致这些问题的主要表现及根源。

答案2

长沙市部分企业发票管理存在的主要表现及根源如下：

1.虚开发票行为。部分企业为套取资金或骗取进项税额，通过第三方虚开增值税专用发票或收据。原因在于监管缺位，部分企业法律意识淡薄，铤而走险。

2.发票使用不规范。部分企业存在发票开具与实际业务不符、发票联次缺失、发票保管不善等问题。原因在于企业内部流程不健全，税务人员审核不严。

3.代开风险突出。部分企业通过中介机构代开高税率发票，规避政策限制。原因在于税务部门对代开行为监管不足，中介机构违规操作。

4.电子发票应用滞后。部分中小企业仍依赖纸质发票，未及时切换至电子发票，导致管理效率低下。原因在于技术支持不足，企业信息化程度低。

题目3（15分）

长沙市税务稽查局在2024年“税收大走访”活动中收集到纳税人反映的稽查执法问题。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题及建议。

答案3

纳税人反映的税务稽查执法问题及建议如下：

1.稽查方式单一。部分稽查仍以传统案头检查为主，对企业实际经营情况了解不足。建议增加现场核查、大数据分析等手段，提高稽查精准性。

2.沟通不够充分。稽查过程中部分人员语言生硬，未充分解释政策，导致企业产生抵触情绪。建议加强稽查人员业务培训，提升沟通技巧。

3.处罚过重。对部分初犯或情节轻微的纳税人过度追责，未体现“首违不罚”原则。建议细化裁量标准，优化执法方式。

4.反馈不及时。稽查结果反馈周期长，企业难以及时整改。建议建立快速反馈机制，加强后续跟踪服务。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

题目4（20分）

长沙市税务稽查局计划在2025年推行“互联网+稽查”模式，利用大数据、人工智能等技术提升稽查效能。请结合给定材料，分析该模式的优势及可能面临的挑战。

答案4

“互联网+稽查”模式的优势及挑战分析如下：

优势：

1.提升稽查效率。通过大数据筛查高风险企业，减少传统人工检查时间，实现精准打击。

2.降低执法成本。自动化分析减少人力投入，税务资源可向高风险领域倾斜。

3.增强风险防控。实时监控企业发票、资金流向，及时发现异常行为，预防税收流失。

4.优化纳税人体验。电子化稽查减少企业负担，稽查结果可快速推送，便于整改。

挑战：

1.技术门槛高。部分基层税务人员缺乏数据分析能力，需加强培训。

2.数据安全风险。企业数据隐私保护需严格监管，防止泄露。

3.政策适应性不足。现有法规对“互联网+稽查”模式支持不足，需完善配套制度。

4.企业配合度问题。部分企业可能因数据共享不充分，导致稽查阻力。

题目5（20分）

长沙市税务稽查局在2024年发现，部分高新技术企业存在“套取研发费用加计扣除政策”的行为。请结合给定材料，分析该问题产生的原因及治理对策。

答案5

高新技术企业“套取研发费用加计扣除政策”问题的原因及治理对策分析如下：

原因：

1.政策理解偏差。部分企业将非研发支出计入加计扣除范围，因对政策细节把握不准。

2.利益驱动明显。研发费用加计扣除可降低税负，企业为贪图利益铤而走险。

3.监管手段不足。税务稽查对研发费用核查难度大，部分支出难以量化。

4.中介机构误导。部分税务师事务所为追求收益，为企业提供虚假咨询服务。

治理对策：

1.加强政策宣贯。税务部门可通过案例培训、线上解读等方式，帮助企业准确理解政策。

2.完善核查机