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2025国考税务系统申论贯彻执行易错点

一、公文写作类(共3题，每题15分)

题目1(15分):

某市税务局在开展“便民办税春风行动”中，发现部分基层税务人

员在处理跨区域涉税业务时存在流程不清晰、效率低下的问题。假如

你是该市税务局办公室工作人员，请根据以下材料，草拟一份《关于

优化跨区域涉税业务办理流程的通知》,要求内容具体、条理清晰、

语言得体，字数在500字左右。

材料：

1.市局12366热线近期接到多起纳税人反映，在办理跨区域经营

汇总纳税申报时，因系统操作指引不明确导致反复提交材料，平均耗

时超过3小时。

2.A区税务分局调查发现，部分税务人员对《跨区域涉税事项管理

办法》中的“集中申报”条款理解偏差，导致纳税人需额外提供完税

凭证。

3.B区税务局试点“电子标签+预审”模式后，同类业务办理时间

缩短至30分钟，但未形成全市统一规范。

题目2(15分):

假设你作为某县税务局政策宣传科工作人员，现需为本地中小微企

业撰写一篇关于《制造业增值税留抵退税新政》的解读文章。要求内

容涵盖政策要点、申报流程及注意事项，语言简洁明了，便于企业理

解，字数在600字左右。

材料：

1.新政规定，制造业企业符合条件的增值税期末留抵税额可按10%

比例即时退还，但需同时满足“连续6个月销售额增长超10??等条件。

2.县局在前期调研中收集到企业常见疑问：如“是否需额外提供

财务报表?”“是否会影响后续留抵退税资格?”等。

3.省局已发布配套操作手册，但部分企业反映“专业术语过多，

难以掌握”。

题目3(15分):

某市税务局接到上级部门通知，需就“税收优惠政策直达快享”工

作情况撰写一份《工作简报》,重点体现“政策红利精准推送”成效。

要求结构完整，数据详实，字数在500字左右。

材料：

1.市局通过“税务云平台”推送留抵退税政策，覆盖企业2.3万

户，退税金额超15亿元。

2.C税务局创新“税务管家”服务，为50家重点企业建立“一对

一”政策辅导台账，政策知晓率从65??升至92??

3.部分企业反馈，仍有“政策匹配不精准”问题，如农产品加工

企业误享研发费用加计扣除。

二、事务性文书类(共2题，每题20分)

题目4(20分):

某市税务局计划开展“税收法治宣传月”活动，要求各分局结合本

地实际制定实施方案。假如你是D区税务局副局长，请代拟一份《关

于开展税收法治宣传月活动的实施方案》提纲，需包含活动主题、主

要内容、责任分工及预期目标，字数在800字左右。

材料：

1.市局要求活动聚焦“税收保障民生”主题，重点宣传《社会保

险费征缴暂行条例》等法规。

2.D区近期在社保费征收中遇到企业“拖延缴费”现象，占征收总

额的8??

3.县局去年开展“税法进校园”活动效果显著,但覆盖面有限。

题目5(20分):

假设你作为某市税务局督察内审科工作人员，需就“个人所得税专

项附加扣除政策执行情况”开展专项检查。请草拟一份《专项检查方

案》,明确检查范围、方式方法及时间安排，并设计3项重点核查内

容(如“子女教育扣除资格认定”“3岁以下婴幼儿照护费用标准”

等),字数在700字左右。

材料：

1.省局通报，部分地区存在“企业代填扣除信息”等违规行为。

2.市局数据显示，2024年全市专项附加扣除填报率仅为68远

低于全省平均水平。

3.E税务局试点“网格化管理”后，错误填报率下降40??

三、政策解读类(共2题，每题25分)

题目6(25分):

某市税务局需就《关于进一步深化税收征管改革的意见》中“以数

治税”部分进行解读，帮助基层税务人员理解政策要求。假如你是政

策研究室主任，请撰写一篇《“以数治税”在税务征管中的实践路径》

解读稿，要求逻辑清晰、案例支撑，字数在1000字左右。

材料：

1.文件提出“构建智慧税务数据体系”,但基层反映“数据标准

不统一”。

2.F税务局利用大数据识别出200户虚开发票企业，案值超1亿元。

3.部分税务人员对“区块链发票”应用存在技术疑虑，如“存储

安全风险”。

题目7(25分):

假设你作为某市税务局纳税服务科负责人，需就《关于进一步优化

税务注销办理流程的公告》撰写一份企业纳税人须知，要求突出“便

捷化”特点，并列举3个典型操作场景