2025国考深圳个人所得税改革相关知识点精讲.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考深圳个人所得税改革相关知识点精讲

一、单选题（每题1分，共10题）

说明：请根据题干要求，选择最符合题意的选项。

1.题干：深圳个人所得税综合改革的核心目标之一是降低中低收入群体的税负，以下哪项措施最能体现这一目标？

A.提高基本减除费用标准

B.扩大专项附加扣除范围

C.降低税率级距

D.调整税率表

答案：B

解析：深圳个人所得税改革强调减轻中低收入者负担，专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）直接降低应纳税所得额，效果显著。其他选项或间接影响或与目标不符。

2.题干：深圳试点个人所得税汇算清缴制度的目的是什么？

A.增加财政收入

B.优化纳税服务

C.加强税收监管

D.调整税率结构

答案：B

解析：汇算清缴允许纳税人在年度结束后调整扣除项，体现公平性，主要服务于纳税人权益而非财政目标。深圳作为试点城市，重点在于提升征管效率。

3.题干：深圳个人所得税改革中，关于“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”的标准，以下说法正确的是？

A.每个婴幼儿每月扣除1000元

B.扣除额度根据实际支出确定

C.仅适用于夫妻双方

D.需提供子女出生证明

答案：A

解析：根据现行政策，深圳与其他地区一致，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月1000元。选项B错误，C错误（夫妻可分摊），D非强制要求。

4.题干：深圳个人所得税改革后，自由职业者的应纳税所得额如何计算？

A.收入全额减除800元费用

B.收入减除20%的费用后计入应纳税所得额

C.收入减除基本减除费用和专项扣除后计入

D.不需缴纳个人所得税

答案：C

解析：自由职业者属于综合所得纳税人，应纳税所得额需减除基本减除费用、专项扣除（如社保）、专项附加扣除等，与雇员所得计算方式一致。

5.题干：深圳个人所得税改革中，关于“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”的扣除方式，以下哪项正确？

A.仅由一方纳税人扣除

B.双方纳税人需协商扣除额度

C.可由夫妻分摊扣除

D.必须由父母一方扣除

答案：C

解析：夫妻双方可约定分摊婴幼儿照护扣除额度，分摊比例之和为100%，体现灵活性。其他选项不符合政策规定。

6.题干：深圳个人所得税改革后，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

B.经营所得、财产租赁所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上全部

答案：D

解析：综合所得涵盖工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得（部分纳入）、财产租赁所得、利息等，深圳改革未排除任何合法收入类型。

7.题干：深圳个人所得税改革中，关于“2公里以内通勤费用”的扣除标准，以下说法正确的是？

A.每月最高扣除500元

B.仅适用于地铁通勤

C.需提供发票或记录

D.不支持扣除

答案：A

解析：深圳与其他城市一致，2公里以内通勤费用每月最高扣除500元，无需发票，体现便利性。

8.题干：深圳个人所得税改革后，企业年金和职业年金的个人所得税政策如何调整？

A.完全免税

B.按比例征收

C.部分税率优惠

D.仅限高新技术企业员工享受

答案：C

解析：深圳改革延续国家政策，企业年金和职业年金部分免税（如每年12万元额度内），超出部分按适用税率征收，非完全免税或按比例征收。

9.题干：深圳个人所得税改革中，关于“大病医疗专项附加扣除”的申报要求，以下正确的是？

A.仅需提供医院诊断证明

B.需提供医疗费用发票和医保结算单

C.扣除额度上限为10万元

D.仅适用于重病患者

答案：B

解析：大病医疗扣除需提供发票、诊断证明等材料，扣除额度为医保报销后个人自付部分（6万元以内），非仅重病患者或完全免税。

10.题干：深圳个人所得税改革后，居民个人的综合所得计算周期是？

A.按月计算

B.按季计算

C.按年计算

D.按次计算

答案：C

解析：综合所得按年计税，年度汇算清缴，与深圳改革方向一致。

二、多选题（每题2分，共5题）

说明：请根据题干要求，选择所有符合题意的选项。

1.题干：深圳个人所得税改革中，以下哪些属于专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.房贷利息

C.赡养老人

D.大病医疗

E.3岁以下婴幼儿照护

答案：A、B、C、D、E

解析：深圳与其他地区一致，专项附加扣除包括子女教育、房贷利息、赡养老人、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护等，政策全面覆盖。

2.题干：深圳个人所得税改革对高新技术企业员工的税收优惠有哪些？

A.企业年金部分免税

B.提高基本减除费用标准

C.特定行业收入可享受税率优惠

D.增加专项附加扣除额度

答案：A、C

解析：深圳对高新技术企业员工的企业年金给予部分免税，特定行业收入可适用较低税