科教园系统章审计划：审计计划与初步业务活动.pdfVIP

第二章审计计划

提示：

1.D1/2J难度较低[选择/区分/熟悉]

2.D3J难度较高[选择/简答/综合；理解/记忆/应用]

3.16年3单1多1综共6分，中分，17年防D3J

凡事预则立、不预则废，审计工作也不例外。计划审计工作对于师顺利完成审计工

作和控制审计风险具有非常重要的意义。合理的审计计划有助于师关注重点审计领域、及

时发现和解决潜在问题及恰当地组织和管理审计工作，以使审计工作更加有效。同时，充分的审计

计划还可以帮助师对项目组成员进行恰当分工和指导监督，并复核其工作，还有助于协

调其他师和专家的工作。计划审计工作是一项持续的过程，师通常一期

审计工作结束后即开始开展本期的审计计划工作，并直到本期审计工作结束为止。在计划审

计工作时，师需要进行初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划。在此过程

中，需要做出很多关键决策，包括确定可接受的审计风险水平和重要性、配置项目人员等。

第一节初步业务活动

一、初步业务活动的目的和内容

(一)初步业务活动的目的

在本期审计业务开始时，师需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的：

(1)具备执行业务所需的独立性和能力；

(2)不存在因管理层诚信问题而可能影响师保持该项业务的意愿的事项；

(3)与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

(二)初步业务活动的内容

师应当开展下列初步业务活动：

(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序[针对/超过目的(2)]；

(2)评价遵守相关职业道德要求的情况[针对/超过目的(1)]；

(3)就审计业务约定条款达成一致意见[针对/超过目的(3)]。

针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序，并且根据实施相应程序的结果作

出适当的决策是师控制审计风险的重要环节。《师审计准则第1121

号——对财务报表审计实施的质量控制》及《质量控制准则第5101号——师对

执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》含有与客户关系和具

体业务的接受与保持相关的要求，师应当按照其规定开展初步业务活动。

评价遵守相关职业道德要求的情况也是一项非常重要的初步业务活动。质量控制准则含

有包括独立性在内的有关职业道德要求，师应当按照其规定执行。虽然保持客户关

系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程，但是这两项活动需要安排在

其他审计工作之前，以确保师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力，且

不存在因管理层诚信问题而影响师保持该项业务意愿等情况。在连续审计的业务

中，这些初步业务活动通常是在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已开始了。

在作出接受或保持客户关系及具体审计业务的决策后，师应当按照《

Chapter2Auditn

提：示

1.D1/2JLowdifficulty

[Choose/distinguish/familiar

]

2.D3Jismoredifficult[choice/shortanswer/comprehensive;

understanding/memo