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历年税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.根据我国税法规定，增值税的纳税义务人是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.以上都是

答案：D

2.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.定额税率

答案：B

4.我国现行的房产税的征税对象是（）。

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地

D.房屋及其附属设施

答案：C

5.车辆购置税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

6.我国现行的印花税的征税对象是（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.以上都是

答案：D

7.根据我国税法规定，企业所得税的计税基础是（）。

A.利润总额

B.应纳税所得额

C.收入总额

D.成本费用总额

答案：B

8.个人所得税中，个体工商户的生产、经营所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.定额税率

答案：B

9.我国现行的城镇土地使用税的征税对象是（）。

A.城镇土地

B.农村土地

C.城镇和农村土地

D.城镇土地及其附属设施

答案：A

10.根据我国税法规定，消费税的纳税义务人是（）。

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.销售应税消费品的单位和个人

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.根据我国税法规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：A,B

2.企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？（）。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.股息红利所得

答案：A,B,C

3.个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：A,B,C,D

4.根据我国税法规定，下列哪些项目属于房产税的征税范围？（）。

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地

D.房屋及其附属设施

答案：A,C

5.车辆购置税的征税范围包括以下哪些项目？（）。

A.购买的汽车

B.购买的摩托车

C.购买的农用运输车

D.购买的自行车

答案：A,B,C

三、判断题（每题1分，共10分）

1.增值税的征税范围仅限于销售货物或者提供加工、修理修配劳务。（）

答案：×（错误）

2.企业所得税的税率为25%。（）

答案：√（正确）

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的是比例税率。（）

答案：×（错误）

4.我国现行的房产税的征税对象仅限于房屋。（）

答案：×（错误）

5.车辆购置税的税率为20%。（）

答案：×（错误）

6.我国现行的印花税的征税对象仅限于合同。（）

答案：×（错误）

7.企业所得税的计税基础是利润总额。（）

答案：×（错误）

8.个人所得税中，个体工商户的生产、经营所得适用的是定额税率。（）

答案：×（错误）

9.我国现行的城镇土地使用税的征税对象仅限于农村土地。（）

答案：×（错误）

10.根据我国税法规定，消费税的纳税义务人仅限于生产应税消费品的单位和个人。（）

答案：×（错误）

四、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年销售货物取得收入1000万元，销售服务取得收入500万元，提供加工、修理修配劳务取得收入300万元，该企业适用增值税税率为13%，请计算该企业2023年应缴纳的增值税额。

答案：

应缴纳的增值税额=（1000+500+300）×13%=1800×13%=234万元

2.某公司2023年取得利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，该企业适用企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税额。

答案：

应缴纳的企业所得税额=（1000-50）×25%=950×25%=237.5万元

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述我国个人所得税的征税范围。

答案：

我国个人所得税的征税范围包括以下项目：

1)工资、薪金所得；

2)个体工商户的生产、经营所得；

3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

4)劳务报酬所得；

5)稿酬所得；

6)特许权