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审计核查辅助表格工具指南

一、适用场景与核心价值

在企业内部审计、外部合规检查、专项问题核查等工作中，常面临数据分散、流程复杂、问题点难以系统化梳理的挑战。本辅助表格适用于以下场景：

财务收支审计：核查费用报销、资金支付、收入确认等业务的合规性与真实性；

采购流程合规性检查：验证供应商选择、合同签订、验收付款等环节是否符合内控要求；

资产管理审计：盘点固定资产、存货的台账与实存一致性，核查使用状态与折旧计提准确性；

专项问题核查：针对举报事项、异常数据（如大额往来款、频繁关联交易）进行逐项追溯。

通过结构化表格工具，可实现核查过程的标准化、问题记录的清晰化及整改跟踪的可视化，提升审计效率与结论的严谨性。

二、操作流程详解

（一）第一步：明确核查目标与范围

启动核查前，需清晰界定审计目标（如“核查2023年Q4销售费用真实性”）及核查范围（涵盖部门、时间周期、业务类型等），避免核查偏离方向。例如：

核查目标：验证销售部门2023年10-12月市场推广费用的真实性与合规性；

核查范围：包含市场部、华东/华南大区，涉及推广活动策划、供应商合作、费用报销三类业务。

（二）第二步：收集与整理基础资料

根据核查范围，提前收集原始凭证、审批记录、系统数据等基础资料，保证数据完整可追溯。常见资料包括：

业务类：合同/协议、订单、验收单、活动方案；

财务类：发票、报销单、付款凭证、会计账簿；

管理类：审批流程记录、内控制度文件、会议纪要。

资料需按“业务类型+时间”分类整理（如“市场推广-2023年10月”），形成基础资料清单，避免遗漏。

（三）第三步：设计核查维度与标准

结合审计目标，拆解核查核心维度，并明确每个维度的判断标准。以“销售费用真实性核查”为例，可设计以下维度：

核查维度

判断标准（示例）

费用发生真实性

活动方案已审批、有实际执行记录（如签到表、照片）

金额准确性

发票金额与合同、报销单一致，计算无错误

审批流程合规性

遵循“经办人→部门负责人→财务→分管副总”审批层级

供应商资质

供应商为合格名录内企业，具备相关经营资质

（四）第四步：填写核查表格

依据核查维度，逐项录入基础数据并与标准对比，判断“符合”“不符合”或“待核实”，对异常情况详细记录。填写要点：

基础数据栏：准确填写凭证编号、日期、涉及人员（如经理、专员）、金额等关键信息，保证可追溯；

核查结果栏：根据标准勾选结果，对“不符合”项需明确标注；

问题描述栏：客观描述差异点（如“审批单缺少财务*经理签字”“发票开具日期早于合同签订日期”），避免主观臆断；

整改建议栏：针对问题提出具体可落地的整改要求（如“3个工作日内补充审批手续”“核查供应商资质并更新名录”）。

（五）第五步：交叉验证与问题确认

对核查中发觉的“不符合”或“待核实”项，需通过二次验证（如重新核对原始凭证、访谈相关人员*）确认问题性质，避免误判。例如：

发觉“发票金额与合同不一致”，需联系供应商核实是否为开票错误，或存在价格调整未补充协议的情况；

发觉“审批流程缺失”，需调取OA系统审批记录，确认是否因系统故障或人为疏漏导致。

（六）第六步：输出报告与整改跟踪

完成全部核查后，汇总表格数据，形成审计报告，明确问题清单、责任部门及时限。同时建立整改跟踪机制，通过表格“整改状态”栏记录整改进度（如“整改中”“已闭环”），保证问题整改到位。

三、模板表格结构与说明

审计核查辅助表格模板

序号

核查对象（部门/项目）

核查事项

基础数据（凭证编号/日期/涉及人员）

核查标准

核查结果（符合/不符合/待核实）

问题描述（不符合项需详细）

整改建议

责任人

完成时限

整改状态（未启动/整改中/已闭环）

备注

1

市场部

推广活动费用报销

F005；2023-12-05；*专员

《费用报销制度》第8条

不符合

审批单缺少财务*经理签字

3个工作日内补充审批手续

*经理

2024-01-15

整改中

已提供OA审批截图

2

华南大区

供应商付款

C12；2023-11-25；*供应商

付款需附验收合格单

不符合

未提供2023年11月验收单

核实验收情况并补充单据

*主管

2024-01-10

未启动

供应商已承诺提供

3

华东大区

市场活动真实性

H03；2023-12-10；*总监

活动需有执行记录

符合

——

——

——

——

——

附活动照片10张

表格列说明

核查对象：明确被核查的部门、项目或业务主体；

核查事项：具体业务类型（如费用报销、采购付款）；

基础数据：原始凭证的关键信息，保证问题可定位；

核查标准：引用制度文件、合同条款或审计要求；

整改状态：动态跟踪整改进度，便于闭环管理。

四、使用要点与风险提示

（一）数据准确性优先

基础数据需严格来