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机关单位预算编制工作指引

预算编制是机关单位财务管理的核心环节，是保障单位履行职能、完成各项工作任务的重要基础。为进一步规范我单位预算编制行为，提高预算编制的科学性、准确性和精细化水平，确保财政资金安全高效运行，特制定本指引。本指引旨在为各部门、各单位开展预算编制工作提供系统性的方法和操作性的指导。

一、预算编制的总体要求与基本原则

预算编制工作应严格遵循国家有关法律法规和财经政策，紧密围绕单位年度工作目标和发展规划，坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点、讲求绩效的总要求。

（一）合法性原则

预算编制必须以国家相关法律、法规、规章和财政部门的各项政策规定为依据，确保预算编制的内容和程序合法合规。任何部门和单位不得编制超越政策规定范围的预算，不得违规扩大开支范围、提高开支标准。

（二）完整性原则

单位的全部收入和支出都应纳入预算管理，进行统一核算、统一管理。不得在预算之外保留其他收支项目，确保预算编制的全面性和完整性，真实反映单位的财务收支全貌。

（三）真实性原则

预算编制的基础数据必须真实可靠，各项收支预测必须基于实际情况进行科学测算，严禁虚列收入、虚报支出，确保预算编制的真实性和准确性，为预算执行奠定坚实基础。

（四）重点性原则

预算编制应根据单位年度工作重点和发展规划，合理安排各项支出。在保证基本支出合理需要的前提下，优先保障重点项目、关键领域的资金需求，集中财力办大事，提高资金使用效益。

（五）绩效性原则

强化预算绩效理念，将绩效目标管理贯穿于预算编制的全过程。所有预算项目都应设定明确、具体、可衡量的绩效目标，并据此开展绩效评价，实现“花钱必问效、无效必问责”。

二、预算编制的前期准备工作

充分的前期准备是确保预算编制质量的关键。各部门、各单位应高度重视，精心组织，扎实做好各项基础工作。

（一）深入学习领会政策精神

及时组织财务人员和相关业务人员学习国家及上级主管部门关于年度预算编制的最新政策、制度和要求，准确把握预算编制的指导思想、基本原则、收支范围、编报口径和时间节点，确保预算编制工作不偏离政策方向。

（二）全面梳理收支家底

对上一年度预算执行情况进行认真分析和总结，找出预算编制与执行中存在的问题和不足，为改进本年度预算编制提供借鉴。同时，全面清查核实本单位的资产负债、人员编制、实有人员、非税收入项目及潜力等基本情况，确保各项基础数据的准确性和完整性。

（三）科学研判发展形势

结合单位职能职责和年度工作任务，对影响本年度收支的各种因素进行科学预测和分析，包括经济形势变化、政策调整、重大项目实施等，合理预计各项收入来源和支出需求。

（四）细化工作任务与责任分工

明确预算编制工作的牵头部门、配合部门以及各部门的职责分工，制定详细的工作方案和时间表，确保各项工作有序推进。财务部门应加强对各业务部门预算编制工作的指导和培训。

（五）广泛征求意见与沟通协调

预算编制过程中，应采取多种形式广泛征求各业务部门的意见和建议，充分了解其工作需求和资金诉求。同时，加强与财政部门、上级主管部门的沟通协调，及时掌握预算指标和政策动态，为预算编制争取有利条件。

三、预算编制的具体流程与方法

预算编制应按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，确保编制过程规范有序，编制结果科学合理。

（一）收入预算的编制

收入预算是单位预算的重要组成部分，应坚持积极稳妥、应收尽收的原则。

1.财政拨款收入预算：根据财政部门确定的预算控制数或补助标准，结合单位人员编制、工作任务等情况编制。

2.事业收入、经营收入等非税收入预算：根据历年收入情况、本年度业务开展计划以及相关收费政策，逐项测算编制，并注明收入项目、收费标准、测算依据。

3.上级补助收入、附属单位上缴收入等其他收入预算：根据实际情况和相关协议、规定合理预计编制。

（二）支出预算的编制

支出预算是预算编制的核心内容，应严格按照规定的支出范围和标准，分科目、分项目进行细化编制。

1.基本支出预算编制：

*人员经费：按照国家和地方规定的工资福利政策、津贴补贴标准、社会保障缴费比例以及单位实有人员情况准确测算编制，确保人员经费按时足额发放。

*公用经费：根据单位性质、人员编制、办公规模以及财政部门制定的定额标准或参考标准，结合单位实际工作需要和厉行节约的要求，采用定额或定项方式编制。公用经费应细化到具体费用项目，如办公费、水电费、差旅费、会议费等。

2.项目支出预算编制：

*项目申报与筛选：各业务部门根据年度工作任务和发展规划，提出项目支出需求，填写项目申报文本，详细说明项目立项依据、实施内容、实施周期、预期效益、资金需求、测算依据等。单位应组织对申报项目进行可行性论证和评审，按照轻重缓急进行排序筛选。

*项目预算细化：对批准立项的项