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2025税务师《税法二》考试试题及参考答案

一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请选出最符合题意的选项）

1.某居民企业2024年度实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入20万元，符合条件的居民企业之间的股息红利收入30万元；发生税收滞纳金5万元，非广告性赞助支出10万元；当年实际发生职工教育经费50万元，上年结转未扣除的职工教育经费15万元（企业职工工资总额为800万元）。该企业2024年企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.755

B.770

C.785

D.800

2.依据个人所得税相关规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.纳税人赡养2个及以上老人的，赡养支出可以按每人每月2000元标准定额扣除

B.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除

C.纳税人子女年满3周岁但未上幼儿园的，不能享受子女教育专项附加扣除

D.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，直辖市扣除标准为每月1500元，其他城市统一为每月1100元

3.2024年3月，甲公司与乙公司签订一份设备租赁合同，约定租赁期限为3年，每年租金120万元（不含增值税），合同签订当日乙公司预付第一年租金120万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，甲公司应缴纳印花税（）元。

A.3600

B.1200

C.2400

D.0

4.某工业企业2024年年初拥有原值为5000万元的厂房（自用），其中1000万元原值的厂房自2024年4月1日起出租给其他企业使用，租期1年，月租金10万元（不含增值税）。当地政府规定的房产原值减除比例为30%。该企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A.37.8

B.40.6

C.42

D.44.4

5.2024年5月，张某通过拍卖市场以120万元（不含增值税）购得一幅祖传字画，拍卖过程中支付拍卖费5万元，相关税费3万元。经税务机关核定，该字画原值无法确定。张某转让该字画应缴纳个人所得税（）万元。

A.2.4

B.3.6

C.24

D.36

6.某房地产开发企业2024年开发一栋住宅楼，取得不含增值税销售收入8000万元；开发成本为3000万元（含耕地占用税100万元），其中前期工程费200万元，建筑安装工程费2000万元，基础设施费500万元，公共配套设施费300万元；开发费用中利息支出200万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%计算扣除。已知该企业取得土地使用权支付的金额为1500万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。该项目土地增值税清算时，可扣除的开发费用为（）万元。

A.200

B.375

C.475

D.575

7.依据城镇土地使用税相关规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.宗教寺庙自用的土地

B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地（占地面积6000平方米）

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

8.2024年6月，甲企业与乙企业签订一份货物运输合同，合同注明货物价值500万元，运输费用80万元（不含增值税），装卸费5万元（不含增值税），保险费3万元（不含增值税）。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.240

B.255

C.264

D.279

9.某企业2024年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车8辆（已缴纳当年车船税），4月1日购入整备质量为15吨的载货汽车2辆，取得机动车销售统一发票。当地规定载货汽车车船税年基准税额为每吨80元。该企业2024年应缴纳车船税（）元。

A.8800

B.9600

C.10400

D.11200

10.依据耕地占用税相关规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的是（）。

A.农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅

B.医疗机构占用耕地建设住院大楼

C.铁路线路占用耕地（减按每平方米2元的税额征收）

D.占用园地建设物流仓库

11.中国居民企业A公司2024年取得境内应纳税所得额1000万元，境外分公司B（设在甲国）取得应纳税所得额200万元（已按甲国税法缴纳企业所得税40万元），境外分公司C（设在乙