2025国考昆明市税收征管岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考昆明市税收征管岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

题目1（15分）

昆明市某区税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人关于税务服务、政策落实、征管效率等方面的意见建议共50条。请根据“给定材料”，归纳概括纳税人反映的主要问题，并分类整理，形成一份问题清单。

【答案】

问题清单

（一）税务服务问题

1.服务态度不佳：部分税务人员语气生硬，缺乏耐心，对纳税人疑问敷衍了事。

2.服务窗口拥挤：高峰时段排队时间长，自助办税设备操作指引不清晰，导致纳税人办事效率低下。

3.线上线下衔接不畅：网上办理流程复杂，线下窗口无法有效补充线上遗漏信息，增加纳税人负担。

（二）政策落实问题

1.政策宣传不到位：部分小微企业对增值税留抵退税政策、研发费用加计扣除政策等知晓率低。

2.政策执行不精准：部分个体工商户因缺乏专业指导，错误理解“个人所得税汇算清缴”政策，导致申报失误。

3.政策享受门槛高：部分纳税人因财务不规范被拒享税收优惠，但缺乏具体指导如何完善账务。

（三）征管效率问题

1.稽查方式单一：传统稽查手段依赖人工，对大数据应用不足，导致偷税漏税难以发现。

2.税务信用应用有限：对守信纳税人激励不足，对失信纳税人惩戒力度不够，影响征管秩序。

3.跨区域协作不足：昆明市与周边州县税务信息共享不畅，导致部分企业跨区域经营税收争议频发。

解析

本题通过归纳概括题型，考察考生对税务征管实际问题的分析能力。答案分为三大类，每类列举具体问题，符合税务机关工作实际，突出昆明市地方特色（如小微企业政策、稽查方式等）。问题分类逻辑清晰，便于后续提出对策。

题目2（15分）

昆明市税务局在“税收大数据赋能营商环境”专项调研中，发现部分企业反映税收征管中的堵点难点。请根据“给定材料”，概括企业在税收征管方面面临的主要障碍，并按企业类型（小微企业、个体工商户、大型企业）分类列举。

【答案】

企业反映的税收征管障碍分类清单

（一）小微企业

1.财务核算能力弱：部分企业无专业会计人员，账目混乱，难以享受税收优惠。

2.政策理解难度大：税收政策更新快，企业难以及时获取并准确应用留抵退税、税收减免等政策。

3.办税成本高：频繁前往税务所办理业务，时间成本和交通成本较高。

（二）个体工商户

1.税务申报不规范：部分个体户对个人所得税汇算清缴政策不熟悉，存在漏报、错报现象。

2.发票管理混乱：自行开具发票时，因缺乏培训导致发票使用不规范，被税务稽查风险高。

3.融资难：因缺乏财务报表支持，银行不愿提供贷款，而税收信用评价体系未充分应用。

（三）大型企业

1.跨区域税务协调难：在昆明、西双版纳等地设立分支机构，需协调多地税务政策，合规成本高。

2.国际税收争议多：与“一带一路”沿线国家业务往来频繁，跨境税收协定理解不透彻，导致双重征税问题。

3.税务数据安全风险：电子税务局系统偶发故障，企业数据泄露风险增加。

解析

本题结合昆明市产业结构（小微企业多、跨境贸易活跃），考察考生对不同类型企业税收问题的分类归纳能力。答案按企业类型划分，问题具体且贴近实际，如小微企业财务核算弱、大型企业跨境税收争议等，符合征管工作需求。

题目3（15分）

昆明市税务局开展“金税四期”系统推广工作，部分纳税人反映系统操作复杂、数据安全等问题。请根据“给定材料”，归纳纳税人反映的主要顾虑，并按问题性质（技术、政策、管理）分类整理。

【答案】

纳税人反映的“金税四期”推广顾虑分类清单

（一）技术层面问题

1.系统操作复杂：电子税务局界面不友好，部分老年人纳税人因不熟悉智能手机操作而受阻。

2.数据传输不畅：部分企业ERP系统与金税四期接口不稳定，导致数据反复录入。

3.数据安全担忧：对个人隐私和商业秘密在税务系统中的存储安全性存疑。

（二）政策层面问题

1.政策衔接不明确：部分旧政策未及时更新至新系统，导致纳税人误操作。

2.处罚标准模糊：对系统操作失误的认定标准不清晰，纳税人担心被过度处罚。

（三）管理层面问题

1.培训不足：税务机关对纳税人培训频次低、内容单一，实操指导缺乏针对性。

2.投诉渠道不畅：系统故障时，纳税人反映问题流程繁琐，响应速度慢。

解析

本题聚焦“金税四期”这一昆明税务工作重点，考察考生对技术变革中纳税人顾虑的归纳能力。答案按技术、政策、管理分类，符合征管实践逻辑，如数据安全担忧、培训不足等问题，具有针对性。

二、提出对策类（共2题，每题20分）

题目4（20分）

昆明市某工业园区聚集大量小微企业，但税收优惠政策享受率低。请根据“给定材料”，提出提升政策落实率的针对性措施，并说明理由。

【答案】

提升小微企业税收优惠政策落实率的措施及理由

1.