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2025年出纳考试模拟试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金日记账的登记

B.银行存款日记账的登记

C.税务申报

D.会计档案保管

2.企业库存现金限额一般不超过（）

A.3-5天的日常零星开支需要量

B.5-7天的日常零星开支需要量

C.10天的日常零星开支需要量

D.15天的日常零星开支需要量

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.7天

B.10天

C.15天

D.30天

4.出纳人员每日工作结束后，应将库存现金与（）进行核对

A.现金总账

B.现金日记账

C.银行对账单

D.会计凭证

5.企业收到银行存款利息时，应借记（）科目

A.银行存款

B.财务费用

C.应收利息

D.投资收益

6.下列票据中，需要承兑的是（）

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

7.出纳人员在办理现金收付业务时，错误的做法是（）

A.当面点清

B.收付后加盖收讫或付讫章

C.收付后立即入账

D.收付后先入账后盖章

8.企业向银行申请签发银行汇票，应向银行提交（）

A.银行汇票申请书

B.支票

C.进账单

D.委托收款凭证

9.出纳人员发现现金短缺时，应首先（）

A.由出纳人员赔偿

B.计入管理费用

C.查明原因并报批处理

D.冲减其他应收款

10.下列不属于出纳岗位职责的是（）

A.办理现金收付和银行结算业务

B.登记现金日记账和银行存款日记账

C.编制会计报表

D.保管库存现金、有价证券、财务印章

二、填空题（每题2分，共12分）

1.出纳人员每日工作结束后，应将库存现金与________进行核对，确保账实相符。

2.企业库存现金超过限额的部分，应在________日内送存银行。

3.支票分为________和转账支票两种。

4.出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格遵守________制度。

5.银行汇票的付款期限为自出票日起________个月内。

6.出纳人员不得兼任________、________和________账目的登记工作。

三、判断题（每题2分，共12分）

1.出纳人员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。（）

2.企业可以用现金支付职工工资和差旅费。（）

3.出纳人员发现现金溢余时，应立即计入营业外收入。（）

4.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）

5.出纳人员可以保管会计档案。（）

6.企业可以用现金支付个人劳务报酬。（）

四、多项选择题（每题2分，共4分）

1.下列属于出纳人员基本职责的有（）

A.办理现金收付和银行结算业务

B.登记现金日记账和银行存款日记账

C.保管库存现金、有价证券

D.编制财务报表

E.管理会计档案

2.下列关于现金管理规定的说法，正确的有（）

A.企业可以使用现金支付职工工资

B.企业可以使用现金支付个人劳务报酬

C.企业可以使用现金支付向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.企业可以使用现金支付出差人员必须随身携带的差旅费

E.企业可以使用现金支付1000元以下的零星支出

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述出纳人员的基本工作职责。

2.简述出纳人员办理现金收付业务时应注意的事项。

参考答案及解析

一、单项选择题

1.答案：D

解析：根据内部控制原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，出纳人员不能兼任会计档案保管工作。

2.答案：A

解析：根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金限额一般不超过3-5天的日常零星开支需要量。

3.答案：B

解析：根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10天。

4.答案：B

解析：出纳人员每日工作结束后，应将库存现金与现金日记账进行核对，确保账实相符。

5.答案：A

解析：企业收到银行存款利息时，应借记银行存款科目，贷记财务费用科目（冲减利息支出）。

6.答案：D

解析：商业汇票需要承兑，而支票、银行本票和银行汇票不需要承兑。

7.答案：D

解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应先盖章后入账，确保收付业务的真实性和准确性。

8.答案：A

解析：企业向银行申请签发银行汇票，应向银行提交银行汇票申请书。

9.答案：C

解析：出纳人员发现现金短缺时，应首先查明原因并报批处理，不能直接由出纳人员赔偿