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2025年现金运营管理试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业持有现金的主要动机不包括以下哪一项？

A.交易动机

B.预防动机

C.投机动机

D.投资动机

答案：D

解析：企业持有现金的主要动机包括交易动机（满足日常交易需求）、预防动机（应对意外支出）和投机动机（把握投资机会）。投资动机不是企业持有现金的主要动机，而是企业进行长期投资的动机。

2.下列哪项不是确定最佳现金持有量的方法？

A.成本分析模式

B.存货模式

C.因素分析模式

D.随机模式

答案：C

解析：确定最佳现金持有量的常用方法包括成本分析模式、存货模式和随机模式。因素分析模式是一种预测资金需求量的方法，不是确定最佳现金持有量的方法。

3.现金预算编制的基础是：

A.销售预测

B.生产计划

C.采购计划

D.人力资源计划

答案：A

解析：现金预算编制的基础是销售预测，因为销售预测直接决定了企业的现金流入。其他计划如生产计划、采购计划和人力资源计划都是基于销售预测制定的，因此不是现金预算编制的直接基础。

4.在米勒-奥尔现金管理模型中，当现金余额达到上限时，企业应：

A.购买有价证券

B.出售有价证券

C.增加现金持有

D.保持现状

答案：A

解析：在米勒-奥尔模型中，当现金余额达到上限时，企业应将多余现金购买有价证券，使现金余额回到目标水平；当现金余额达到下限时，企业应出售有价证券，补充现金，使现金余额回到目标水平。

5.下列哪项不属于现金日常管理的内容？

A.加速收款

B.控制付款

C.现金浮游量管理

D.现金预算编制

答案：D

解析：现金日常管理主要包括加速收款、控制付款和现金浮游量管理等内容。现金预算编制属于现金规划的内容，不属于现金日常管理。

6.企业现金管理的首要目标是：

A.最大化现金持有量

B.最小化现金持有量

C.保持适当的现金余额

D.完全消除现金持有

答案：C

解析：企业现金管理的首要目标是保持适当的现金余额，既能满足日常经营需求，又能避免现金闲置造成的浪费。最大化或最小化现金持有量都不是理想目标，完全消除现金持有也是不可能的。

7.下列哪项措施不能加速企业现金流入？

A.缩短信用期

B.提供现金折扣

C.集中银行系统

D.延长付款期

答案：D

解析：加速企业现金流入的措施包括缩短信用期、提供现金折扣和集中银行系统等。延长付款期是加速现金流入的措施，而是延迟现金流出，因此不能加速企业现金流入。

8.现金转换成本是指：

A.现金与有价证券转换过程中的交易成本

B.现金保管成本

C.现金短缺成本

D.现金机会成本

答案：A

解析：现金转换成本是指现金与有价证券转换过程中的交易成本，如佣金、手续费等。现金保管成本是指持有现金的安全保管成本，现金短缺成本是指现金不足导致的损失，现金机会成本是指因持有现金而放弃的其他投资机会的收益。

9.下列哪项不属于短期融资工具？

A.商业票据

B.银行承兑汇票

C.长期债券

D.短期贷款

答案：C

解析：短期融资工具包括商业票据、银行承兑汇票和短期贷款等，其期限通常在一年以内。长期债券的期限通常在一年以上，属于长期融资工具，不属于短期融资工具。

10.现金管理绩效评价的主要指标是：

A.现金周转率

B.现金比率

C.流动比率

D.速动比率

答案：A

解析：现金周转率是现金管理绩效评价的主要指标，它反映了企业现金的周转速度和利用效率。现金比率、流动比率和速动比率虽然也涉及现金，但不是专门评价现金管理绩效的指标。

二、填空题（每题2分，共12分）

1.企业持有现金的三种基本动机是：交易动机、预防动机和______。

答案：投机动机

解析：企业持有现金的三种基本动机是交易动机（满足日常交易需求）、预防动机（应对意外支出）和投机动机（把握投资机会）。这三种动机共同决定了企业现金持有量的基本水平。

2.现金预算的编制方法主要有______法和调整法两种。

答案：收支

解析：现金预算的编制方法主要有收支法和调整法两种。收支法是直接根据现金收支项目编制现金预算；调整法是以预计损益表为基础，调整非现金收支项目，得出现金预算。

3.在现金管理中，______是指企业因持有现金而放弃的其他投资机会的收益。

答案：机会成本

解析：在现金管理中，机会成本是指企业因持有现金而放弃的其他投资机会的收益。机会成本与现金持有量成正比，现金持有量越大，机会成本越高。

4.现金浮游量是指企业账面现金余额与______之间的差额。

答案：银行账户余额

解析：现