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西安交通大学20233月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题
一、单选题共30道试题，共60分。）
1.在税负可以转嫁的条件下，纳税人并不一定是）。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.转嫁方
对的答案：
2.某商店增值税小规模纳税人）5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元
的含税价格所有零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税为）元。
A.428.16
B.588
C.832.08
D.882
对的答案：
3.某商店为增值税小规模纳税人,2023年8月份销售商品，取得商品零售收入2500。元,
则当月按规定应纳增值税额为）。
A.1415.09元
B.10007€
C.961.54元
D.728.16元
对的答案:
4.豆腐作坊增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税
）元。
A.320
B.480
C.452.83
D.233.01
对的答案：
5.公司发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除）。
A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
对的答案：
6.固定资产折旧中，折旧年份越），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就
越小.
A.适中
B.长
C.短
D.无所谓
对的答案：
7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收公司所得税的是）。
A.生产经营收入
B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税
D.纳税人在基建工程中使用本公司产品
对的答案:
8.注册税务师建议某公司将销售货品的方式由直接受款业务，变更为分期收款销售业务
等方式，这属于）税收筹划方法的运用。
A.运用退税
B.运用税收抵免
C.运用税法漏洞
D.运用延期纳税
对的答案：
9.不受比例限制可以按实际发生数在公司所得税前扣除的是）。
A.职工福利费
B.业务宣传费
C.业务招待费
D.财产保险费
对的答案：
10.某商场2某年5月1日以“买一赠一”方式销售货品，所赠货品）。
A.应缴纳增值税
B.不缴纳增值税
C.应缴纳营业税
D.增值税、营业税均不缴纳
对的答案：
11.《公司所得税法》规定，在计算应纳税所得额时）支出可以扣除。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.违反协议法规定付给对方的违约金
C.付给税务机关的税收滞纳金
D.付给工商部门的罚款
对的答案:
12.A公司为商品流通公司，兼营融资租赁业务未经人行批准）。某年1月，按B公司
的规定购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，预计使用年限2023。有2种
方案:（1租期2023,B公司每年支付租金140万元，租期满，B公司取得设备所有权;（2
租期8年，B公司每年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备可（变现228万元。
则A公司（。
A.选择方案1,要缴纳营业税，税后利润更大
B.选择方案2,要缴纳增值税，税后利润更大
C.选择方案1,要缴纳增值税，税后利润更大
D.选择方案2,要缴纳营业税，税后利润更大
对的答案:
13.公司因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待解决损失解决
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