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2025年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.以下各项所得中，适用比例税率的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.经营所得

答案：C。工资、薪金所得，劳务报酬所得，经营所得适用超额累进税率，偶然所得适用比例税率，税率为百分之二十。

2.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.月

B.季

C.年

D.次

答案：C。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。

3.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的扣除标准是在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。

A.15000；80000

B.10000；60000

C.12000；70000

D.18000；90000

答案：A。在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

5.个人所得税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给（）的手续费。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：B。对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

6.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人（）代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

A.按月或者按次

B.按年

C.按季

D.按半年

答案：A。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

7.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。这里的成本、费用不包括（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.业主的工资薪金支出

答案：D。个体工商户业主的工资薪金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：C。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

9.居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以（）个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

A.6

B.10

C.12

D.24

答案：C。居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

10.个人所得税法规定的专项附加扣除不包括以下哪一项（）。

A.子女教育

B.住房租金

C.住房公积金

D.赡养老人

答案：C。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等支出。住房公积金不属于专项附加扣除项目。

11.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按（）计算个人所得税。

A.次

B.月

C.季

D.年

答案：A。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按次计算个人所得税。

12.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A.183

B.200

C.250

D.365

答案：A。在中