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基层财务管理规范手册

前言

本手册旨在规范基层单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保各项经济活动合法、合规、有序进行。手册依据国家相关法律法规及上级主管部门的财务管理制度，结合基层单位实际情况编制而成。全体财务人员及相关业务人员须认真学习、严格遵守，并在实际工作中不断完善和提升财务管理水平。

第一章总则

一、基本原则

1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及内部财务管理制度，确保财务活动的合法性与合规性。

2.统一领导、分级管理原则：在单位统一领导下，明确各层级、各岗位的财务管理职责，分级负责，协同配合。

3.预算控制原则：各项支出必须以批准的预算为依据，严格控制无预算、超预算支出。

4.效益优先原则：力求以最合理的投入获得最佳的经济效益和社会效益，杜绝铺张浪费。

5.内控监督原则：建立健全内部控制体系，强化财务监督，防范财务风险，保证资金安全。

二、适用范围

本手册适用于本单位及所属各部门、各分支机构的所有财务收支活动及相关经济行为。

第二章预算管理

一、预算编制

1.编制依据：以单位年度工作计划、事业发展目标为基础，结合上年度预算执行情况及本年度收支预测进行编制。

2.编制原则：坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。

3.编制程序：由各部门根据实际需求提出预算建议，财务部门汇总审核并综合平衡后，形成单位年度预算草案，按规定程序报批。

4.预算细化：预算编制应尽可能细化到具体项目和明细科目，提高预算的可执行性。

二、预算执行

1.严格控制：各项支出必须严格按照批准的预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。

2.预算调整：因特殊情况确需调整预算的，须按原审批程序报批。预算调整应遵循“先报批、后执行”的原则。

3.动态监控：财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现并解决预算执行中存在的问题，确保预算目标的实现。

三、决算管理

年度终了，财务部门应按照规定及时、准确、完整地编制年度财务决算报告，全面反映单位年度预算执行情况和财务收支状况，并进行必要的分析说明。

第三章收入管理

一、收入范围

单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各项收入均应纳入单位统一核算和管理。

二、收入核算

1.及时入账：各项收入应于实际收到时及时、足额入账，不得拖延、截留、挪用或私设“小金库”。

2.合规收费：各项收费必须严格按照国家规定的收费项目和标准执行，使用合法票据，严禁乱收费、乱罚款。

3.票据管理：加强票据的领购、使用、登记、核销等环节的管理，确保票据安全和合规使用。

第四章支出管理

一、支出原则

1.合规性原则：各项支出必须符合国家法律法规、财务制度及单位内部管理规定。

2.预算约束原则：支出必须控制在批准的预算额度内，严禁无预算、超预算支出。

3.真实性原则：支出必须基于真实的经济业务，严禁虚列支出、套取资金。

4.效益性原则：力求以最经济的方式取得最大的效益，厉行节约，反对铺张浪费。

二、支出审批

1.审批权限：明确各层级管理人员的支出审批权限，严格按照规定权限履行审批手续。

2.审批程序：各项支出应先由经办人员提出申请，注明支出事由、金额、预算依据等，经相关负责人审核、审批后方可办理。大额或特殊支出应集体研究决定。

3.凭证要求：报销时须提供合法、合规、真实、完整的原始凭证，如发票、合同、验收单等。原始凭证不符合要求的，不予报销。

三、主要支出管理

1.办公费：严格控制办公用品的采购和领用，提倡无纸化办公，节约开支。

2.差旅费：参照国家及地方相关规定，结合单位实际制定差旅费开支标准，严格审核出差事由、行程、交通方式及住宿标准。

3.会议费：控制会议数量、规模和会期，严格执行会议费开支标准，提倡开短会、开高效会。

4.培训费：根据工作需要合理安排培训，严格控制培训费用，确保培训效果。

5.招待费：严格控制招待范围和标准，本着必要、节俭的原则安排，严禁超标准、超范围招待。

6.交通费：规范公务用车的使用和管理，严格控制公车私用，鼓励绿色出行。

7.采购支出：达到政府采购标准的，必须按照政府采购相关规定执行；未达到政府采购标准的，应遵循公开、公平、公正的原则组织采购。

第五章资产管理

一、资产分类

单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

二、固定资产管理

1.配置：固定资产的购置应纳入预算管理，根据工作需要和财力可能合理配置。

2.登记：建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、领用、转移、盘点、维护、处置等环节进行详细记录，确保账实相符。

3.使用与维护：加强固定资产的日