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2025年纳税实务考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.财务费用

答案：B

2.根据个人所得税法，稿酬所得适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.存货跌价损失

B.职工福利费

C.资产折旧

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：B

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

6.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个体工商户

C.外籍个人

D.政府机关

答案：C

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.在申报前报税务机关审批

B.直接计入当期损益

C.作为长期投资处理

D.通过资本化处理

答案：B

8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

答案：A

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得（）。

A.作为费用扣除

B.作为资本公积处理

C.通过摊销方式扣除

D.直接计入成本

答案：B

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不作为扣除项目？（）

A.养老金

B.医疗保险

C.住房公积金

D.股票转让所得

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括（）。

A.工资薪金

B.办公费

C.差旅费

D.资产折旧

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目可以扣除？（）

A.赡养费

B.资产损失

C.股票转让损失

D.利息收入

答案：A,B,C

3.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣的情况包括（）。

A.用于生产经营的货物

B.用于简易计税项目的货物

C.用于集体福利的货物

D.用于出口的货物

答案：A,D

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A,B,C,D

5.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个体工商户

C.外籍个人

D.政府机关

答案：B,C

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.在申报前报税务机关审批

B.直接计入当期损益

C.作为长期投资处理

D.通过资本化处理

答案：B,D

7.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

答案：A,B

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得（）。

A.作为费用扣除

B.作为资本公积处理

C.通过摊销方式扣除

D.直接计入成本

答案：A,B

9.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目不作为扣除项目？（）

A.养老金

B.医疗保险

C.住房公积金

D.股票转让所得

答案：A,D

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.在申报前报税务机关审批

B.直接计入当期损益

C.作为长期投资处理

D.通过资本化处理

答案：B,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为费用处理。（）

答案：正确

2.个人所得税的稿酬所得适用税率为20%。（）

答案：正确

3.企业在计算应纳税所得额时，存货跌价损失不得扣除。（）

答案：错误

4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（）

答案：正确

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：正确

6.个人所得税的纳税义务人包括外籍个人。（）

答案：正确

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当直接计入当期损益。（）

答案：正确

8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

答案：正确

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得作为资本公积处理。（）

答案：正确

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，股票转让