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制订学校综合办公室财务审核标准

一、概述

制订学校综合办公室财务审核标准是为了规范财务管理流程，确保资金使用的合理性和合规性，提高财务工作效率，防范财务风险。本标准适用于学校综合办公室各项财务收支活动，涵盖预算编制、支出审批、报销流程、资产管理等方面。通过建立统一的审核标准，可以优化资源配置，加强内部控制，促进学校财务管理的科学化和精细化。

二、财务审核标准的主要内容

（一）预算编制与审批

1.预算编制原则

(1)坚持量入为出、厉行节约的原则，确保预算的合理性和可行性。

(2)结合部门实际需求，科学测算各项支出，避免盲目编制。

(3)预算编制需与学校整体发展规划相匹配，确保资金投向重点领域。

2.预算审批流程

(1)综合办公室提出预算申请，详细说明预算编制依据和资金用途。

(2)学校财务部门进行初审，重点审核预算的合理性和合规性。

(3)审核通过后，由学校领导批准并下达预算指标。

（二）支出审批与报销

1.支出审批权限

(1)日常办公用品采购：金额在500元及以下，由综合办公室负责人审批；超过500元需报财务部门审批。

(2)会议费、培训费等专项支出：金额在1000元及以下，由部门负责人审批；超过1000元需报分管校领导审批。

(3)大额支出（如超过1万元）：需提交专项申请，经财务部门、审计部门及学校领导联合审批。

2.报销流程规范

(1)提交报销申请：需填写《财务报销单》，附上相关凭证（如发票、合同、验收单等）。

(2)部门审核：综合办公室对报销单据的真实性、合规性进行初步审核。

(3)财务复核：财务部门对报销金额、票据合规性进行复核，确保符合财务制度要求。

(4)付款流程：复核通过后，由财务部门安排付款，并做好台账记录。

（三）资产管理与处置

1.资产登记制度

(1)办公设备、家具等固定资产需建立台账，详细记录购置日期、价值、使用部门等信息。

(2)定期开展资产盘点，确保账实相符，发现差异需及时查明原因并处理。

2.资产处置流程

(1)资产报废：设备使用年限满5年且无法修复的，需提交报废申请，经财务部门、使用部门联合审核后报学校领导批准。

(2)资产转让：通过校内审批流程后，按市场价格评估并办理转让手续，所得款项上缴学校财务。

三、财务审核标准的实施与监督

（一）责任分工

1.综合办公室：负责预算编制、支出申请、报销审核及资产管理。

2.财务部门：负责预算执行监督、支出审批、票据复核及付款管理。

3.学校领导：对重大支出、专项预算进行最终审批，并监督审核标准的执行情况。

（二）监督机制

1.定期审计：学校内审部门每年对综合办公室财务活动进行抽查，确保符合审核标准。

2.问题整改：发现违规行为需及时纠正，对相关责任人进行通报批评或处理。

3.持续优化：根据实际运行情况，每年对审核标准进行评估和修订，提升财务管理水平。

（三）培训与宣传

1.组织财务培训：定期对综合办公室工作人员进行财务制度、报销流程等方面的培训，提高业务能力。

2.发布操作指南：制定《财务审核标准操作手册》，明确各环节要求，方便工作人员查阅。

二、财务审核标准的主要内容**（续）**

（一）预算编制与审批**（续）**

1.预算编制原则**（续）**

(1)坚持量入为出、厉行节约的原则，确保预算的合理性和可行性。预算编制应基于上一年度实际支出、本年度工作计划及物价变动情况，避免过度估计或虚列支出。

(2)结合部门实际需求，科学测算各项支出，避免盲目编制。例如，办公用品采购需参考上季度使用量，会议费预算需结合预计参会人数、时长等因素综合测算。

(3)预算编制需与学校整体发展规划相匹配，确保资金投向重点领域。例如，若学校本年度重点推进信息化建设，综合办公室的预算中应适当增加相关设备购置或维护费用。

2.预算审批流程**（续）**

(1)综合办公室提出预算申请，详细说明预算编制依据和资金用途。申请需包含预算明细表（见附件1）、测算过程说明及预期效益分析。

(2)学校财务部门进行初审，重点审核预算的合理性和合规性。财务部门需对支出项目的必要性、金额的准确性、票据的合规性等进行核查，并形成初审意见。

(3)审核通过后，由学校领导批准并下达预算指标。批准后的预算需正式发文，并抄送综合办公室及财务部门。

（二）支出审批与报销**（续）**

1.支出审批权限**（续）**

(1)日常办公用品采购：金额在500元及以下，由综合办公室负责人审批；超过500元但不超过2000元的，需财务部门审核；超过2000元的，需分管校领导审批。采购过程需符合《学校采购管理办法》，优先选择学校指定的供应商目录。

(2)会议费、培训费等专项支出：金额在1000元及以下，由部门负责人审批；超