2025年审计师职业资格《企业风险管理与内部审计》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年审计师职业资格《企业风险管理与内部审计》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业风险管理框架的核心要素不包括（）

A.风险管理策略

B.风险管理组织结构

C.风险管理信息系统

D.风险管理法律法规

答案：D

解析：企业风险管理框架的核心要素通常包括风险管理策略、风险管理组织结构、风险管理制度、风险管理流程和风险管理信息系统等。风险管理法律法规是企业开展风险管理活动需要遵守的外部环境，但不是框架的核心要素。

2.内部审计师在评估企业风险管理效果时，应重点关注的环节是（）

A.风险识别的全面性

B.风险评估的准确性

C.风险应对的及时性

D.风险管理的成本效益

答案：A

解析：内部审计师在评估企业风险管理效果时，应首先关注风险识别的环节，因为只有全面识别风险，后续的风险评估和应对才能有效。风险评估、风险应对和风险管理的成本效益虽然也很重要，但都建立在风险识别的基础上。

3.企业进行风险自评估的主要目的是（）

A.向外部审计师证明风险管理有效性

B.发现企业潜在的风险点并制定应对措施

C.确保符合相关标准要求

D.提高企业风险管理意识

答案：B

解析：企业进行风险自评估的主要目的是系统地识别和评估企业面临的各类风险，发现潜在的风险点，并在此基础上制定相应的风险应对措施，以降低风险发生的可能性和影响。

4.内部审计报告应包含的内容不包括（）

A.审计发现

B.审计建议

C.审计证据

D.审计计划

答案：D

解析：内部审计报告通常应包含审计发现、审计建议和审计证据等内容，以支持审计结论和建议。审计计划是内部审计项目执行前的文件，不属于审计报告的必含内容。

5.企业风险管理文化与高层管理者的关系是（）

A.高层管理者不直接参与风险管理文化建设

B.高层管理者对风险管理文化有重要影响

C.风险管理文化由内部审计师完全塑造

D.风险管理文化与高层管理者无关

答案：B

解析：企业风险管理文化通常由高层管理者的重视和推动而形成，高层管理者的态度和行为对风险管理文化有重要影响。内部审计师可以参与推动风险管理文化建设，但不能完全塑造。

6.风险评估方法中，定性与定量相结合的方法是（）

A.德尔菲法

B.计划评审技术

C.风险矩阵

D.模糊综合评价法

答案：C

解析：风险矩阵是一种将定性和定量因素相结合的风险评估方法，它通常通过将风险发生的可能性和影响程度进行量化，并在矩阵中展示，从而对风险进行优先级排序。德尔菲法、计划评审技术和模糊综合评价法等更多偏向于定性或定量方法。

7.内部审计师在执行审计程序时，应遵循的原则是（）

A.独立性原则

B.客观性原则

C.专业胜任原则

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计师在执行审计程序时，应遵循独立性原则、客观性原则和专业胜任原则。独立性确保审计意见不受干扰，客观性确保审计证据和结论基于事实，专业胜任确保审计师具备执行审计任务的能力。

8.企业风险管理体系失效的主要原因可能是（）

A.风险管理策略不明确

B.风险管理组织结构不完善

C.风险管理制度不健全

D.以上都是

答案：D

解析：企业风险管理体系失效可能是由于风险管理策略不明确、风险管理组织结构不完善、风险管理制度不健全等多种原因造成的，这些因素相互影响，共同导致风险管理体系的失效。

9.内部审计部门应定期评估的风险管理要素是（）

A.风险管理策略的有效性

B.风险管理制度的合规性

C.风险管理流程的效率

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计部门应定期评估企业风险管理体系的各个方面，包括风险管理策略的有效性、风险管理制度和流程的合规性和效率等，以确保风险管理体系的持续改进。

10.企业在制定风险应对措施时，应考虑的因素不包括（）

A.风险发生的可能性

B.风险发生的影响程度

C.风险应对的成本

D.风险应对的法律法规要求

答案：D

解析：企业在制定风险应对措施时，应主要考虑风险发生的可能性、影响程度以及风险应对的成本效益等因素。风险应对的法律法规要求是制定风险应对措施必须遵守的外部约束，但不是制定过程中的核心考虑因素。

11.内部审计师在执行审计时，如果发现重大缺陷，首先应当（）

A.立即停止审计工作

B.将审计发现报告给被审计单位管理层

C.将审计发现报告给内部审计部门负责人

D.先与被审计单位沟通确认审计发现

答案：C

解析：根据内部审计规范，当内部审计师发现重大缺陷时，应按照内部审计部门规定的程序上报。通常情况下，首先应当将审计发现报告给内部审计部门负责人，由部门负责人判断缺陷的严重程度并决定后续处理程序，如是否需要向被审计单位管